财政支出的规模和结构【PPT课件】

2020-10-05 11:20:24 本页面

【导读】财政收入主要反映了政府筹集收入的能力,多少产品和服务。财政收入反映的是在社会已经创造出的价。发挥了多大的作用。调整财政收入往往要通过立法实现,调整。1.财政支出增长率:. 3.财政支出增长边际倾向:. 对效用和负效用的衡量无法数量化,因此。政府提供的公共物品的边际效用等于纳税。个人成员来说的。这意味着,某些人消费。假设社会由两个人(群体)构成,国民收。在没有征税前,A、B的国民收入份额分别。t所起的作用类似于私人经济中价格所起的。需求和供给达到均衡。不过在竞争性市场中,供给者和消费者都。都积极参加的政治程序才能确定。现代工业的发展会引起社会进步的要求,社会进步必。然导致国家活动的扩张。要增加支出执行法律和维护秩序。经济因素,指的是工业发展推动人口的集中,需要政。增长会超过GDP增长的速度。瓦格纳法则是在特定的历史背景下建立的,这一背景。工业化既是经济增长的动力,也是财政。入的增长而下降。虑财政支出的增长。

文章介绍图

  

【正文】 第三章财政支出规模与结构分析
主要内容:
财政支出规模分析
财政支出分类
财政支出结构分析
第一单元
财政支出的规模分析
财政支出指标
财政收入主要反映了政府筹集收入的能力,
财政支出则直接反映了政府向社会提供了
多少产品和服务。
财政收入反映的是在社会已经创造出的价
值中,政府取走了多大比例;财政支出反
映的则是在社会价值的创造过程中,政府
发挥了多大的作用。
调整财政收入往往要通过立法实现,调整
财政支出则简便易行得多,因此财政支出
更好地反映了政府的调控能力。
常用的财政支出规模衡量指标
1.财政支出增长率:
2.财政支出增长的弹性系数:
3.财政支出增长边际倾向:
1n
1nn
1nG
GG
G
G(%)G




(%)
(%)
GDP
GEg


GDP
GMGP


财政支出规模的规范分析
1、边际效用理论
EDF
A
BC
ab
c
MUpg
MDt
O
共用品
的边际
效用
(+)
纳税的
边际负
效用
(-)
政府预算
边际效用理论的不足
对效用和负效用的衡量无法数量化,因此
在实践中不能据此确定政府预算的最佳规
模。
政府提供的公共物品的边际效用等于纳税
的边际负效用,这是从整个社会而不是从
个人成员来说的。这意味着,某些人消费
公共物品的边际效用不是多于就是少于它
们纳税的边际负效用,从而产生分配公平
的问题。
2、林达尔均衡
假设社会由两个人(群体)构成,国民收
入Y等于私人物品X和公共物品G的价值之和。
A消费的私人物品为XA,B消费的私人物品
为XB,因而Y=XA+XB+G。
在没有征税前,A、B的国民收入份额分别
为YA和YB。
政府对A、B征税以提供公共物品G,如A的
税率为t,则B的税率为(1-t)。YA=XA+tG,
YB=XB+(1-t)G。
A的消费均衡点
X
YA
O
UA
E
CG
税率t降低时A的公共物品需求
X
YA
O
UA
UA'
A'
A
E
F
CDG
A和B的公共物品需求曲线
X
1
t2
t1
t*
OBG'G
A'
B'
A
E
林达尔均衡的含义
t所起的作用类似于私人经济中价格所起的
作用,它最终使消费者A和B对公共物品的
需求和供给达到均衡。
不过在竞争性市场中,供给者和消费者都
是价格的接受者,但对于公共物品,即使
存在一个能使双方达成一致的t,他们也不
是被动的t的接受者,而需要经过一个双方
都积极参加的政治程序才能确定。
财政支出规模的实证分析
1930-2020年美国财政支出规模的变化
1
9
3
0
1
9
3
5
1
9
4
0
1
9
4
5
1
9
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0
1
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5
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8
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1
9
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5
2
0
0
0
联邦支出/GDP
1963-2020年英国财政支出规模的变化
1
9
6
3
-
6
4
1
9
6
6
-
6
7
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9
9
-
0
0
2
0
0
2
-
0
3
财政支出/GDP
1、瓦格纳法则
19世纪80年代,
德国经济学家
阿道夫·瓦格纳
提出财政支出
扩张论:随着
人均收入的提
高,财政支出
占GDP的比重也
相应随之提高。
Y1
G3
G2
G1
Y3Y20人均GDP





GD
P的


瓦格纳法则的解释
现代工业的发展会引起社会进步的要求,社会进步必
然导致国家活动的扩张。由于政治因素和经济因素两
方面的原因,导致政府支出增长。
政治因素,指的是随着经济的工业化,人与人之间的
关系日益复杂,引发了对商业法律和契约的需要,需
要增加支出执行法律和维护秩序。
经济因素,指的是工业发展推动人口的集中,需要政
府解决由此引发的拥挤等外部效应问题,另外随着实
际收入的上升,教育、保健、福利服务等公共支出的
增长会超过GDP增长的速度。
主要经济发达国家财政支出占GDP比重的
变化趋势
0
10
20
30
40
50
60
70
日本11191833
美国8102837
英国10243248
法国15193552
瑞典683165
1880192919601985
美国财政支出增长弹性和增长边际倾向
Eg(系数)MGP(%)
总支出民用支出总支出民用支出
1890-1929
1929-1950
1950-1970
1970-1980
1980-1987
美国财政支出中主要项目
所占比重的发展变化趋势
18
28
12
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
1902192719401950196019701980
社会福利经济发展与运输一般行政
瓦格纳法则的不足
瓦格纳法则是在特定的历史背景下建立的,这一背景
就是工业化。工业化既是经济增长的动力,也是财政
支出扩张的源泉,但在经济发展到成熟阶段,工业化
基本结束后,财政支出扩张的原因是什么?
该理论没有考虑政治制度、文化背景,特别是公共选
择,如果公共选择的结果是私有化,那么财政支出不
论是在绝对规模上,还是在相对比率上都会随人均收
入的增长而下降。
只考虑了需求因素,没有从公共物品的供给方面来考
虑财政支出的增长。
2、梯度渐进增长论
英国经济学家皮库克和怀斯曼在20世纪
60年代初对英国1890年以后的财政支出历史
数据进行了经验分析,认为在正常年份财政
支出呈现一种渐进的上升趋势,但当社会经
历激变时(如战争、经济大萧条或其他严重
灾害),财政支出会急剧上升;当这种激变
时期过后,财政支出水平将下降,但不会低
于原来的趋势水平。这就是梯度渐进增长论。
因其理论实质上揭示了财政支出增长的两类
原因,即内在因素和外在因素,故也称之为
内外因素论。
G/Y
O时间
财政总支出
民用支出
国防支出
民用支出保持原来增长趋势







G/Y
O时间
财政总支出
民用支出
国防支出
民用支出增长提高







G/Y
O时间
财政总支出
民用支出
国防支出
民用支出增长先增后恢复到原来增长趋势







梯度渐进增长论的解释
投票者对税收的提高有着本能的反感,但
是,一旦税收被提高后,他们会逐步加以
接受,而不再坚持要将税收减到原有的水
平。国家的紧急状态,特别是战争,引起
了对公共支出需要短暂而又是被迫的增加。
面对这种状况,投票者愿意克服原有的
“税收界限”。而当紧急情况过去后,他
们也愿意保留税收的这一新水平,即那种
实际上比原先所能忍受的税收还要高的水
平,从而可以安排新的民用公共支出。
导致财政支出增长的审视效应
社会动荡暴露出许多社会问题,迫使政府
和公众重新审视公共部门和私人部门各自
的职责,认识到有些社会经济活动应当纳
入到政府的活动范围,公共部门需要提供
一些新的公共物品。相应的,伴随着公众
的这种认识,可容忍的征税水平在危机时
期过后明显增加。(二战后“英国国民保
健系统(NHS)”的成立)。
美国的战时公共支出
(占GNP的百分比:包括各级政府)
财政年度支出总额军事性支出民用支出
1913
一战结束1919
1922
1938
二战结束1945
1948
朝鲜战争结束1953
1955
1965
越南战争结束1969
1971
1987
梯度渐进增长论的不足
无法解释为什么在和平时期和经济繁荣时
期,财政支出比率会一直增长,像瑞典和
瑞士这样的中立国家的财政支出比率为什
么会大幅度上升。
3、经济发展阶段论
马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论来解释公共支
出增长的原因。
在经济发展的早期,政府要为社会提供基础设施,如
道路、运输系统、环境卫生系统等,以便为国家进入
“起飞”阶段创造条件。(摆脱恶性贫困循环,在一
个穷国中,任何人均收入的增长,都会刺激人口增长,
最终导致人均收入又降到贫困状态)。
在经济发展的中期,政府投资逐渐减少,为私人部门
的投资让出空间。
在经济发展的成熟期,公共支出从基础设施转向教育、
保健和福利,这方面的增长会快于GDP的增长。
布登勃洛克式动力
德国作家托马斯·曼的小说《布登勃洛克一
家》。
第一代人拼命积累财富,终于成为地方上
的富户;第二代人家境富裕,于是追逐社
会地位,后来当上了议会议员;第三代人
有钱有势,追求的是精神文化,爱好音乐。
4、官员行为增长论
个人是以追求自身利益为最大目标的。尼斯克南认为,
官员与其它所有人一样,都是效用最大化者。为了效
用最大化,官员竭力追求机构最大化;机构规模越大,
官员们的权力越大。同时,同私人部门提供私用品相
比,公共部门在提供公共物品的过程中表现出三个特
点:
(1)政府官僚机构在提供公共物品的过程中缺乏竞
争,导致公共部门的服务效率低下。
(2)官僚机构不以利润最大化作为追求目标,官僚
行为的成本相对较高。
(3)公共物品通常不以价格形式出售,社会成员对
公共部门的工作成效进行评价时,没有确切的依据。










O
O
Q*
QBQ'B年产出
年产出
A
B
E
MSB
MSC
TSC
TSB'
TSB
Q*
QB













官员行为增长论的不足
从理论上说,对官员行为的动机描述得过于简单,许
多官员的动机是服务于公众利益和完成职责,并非通
过预算最大化来是其自身效用最大化。
从经济发达国家的现实来说,财政支出的增长很大一
部分是由转移性支出快速增长导致的,这种支出对管
理机构没有什么直接利益,公众才是直接受益者,官
员没有直接动机去增加这类支出。而恰恰是在这类支
出的管理中,官员表现出了极高的效率,美国社会保
险机构为养老金支付的管理成本仅为1%,而私人保
险机构却高达6%。
5、利益集团推动论
塔洛克认为,在多数投票规则下,利益集团的
存在直接导致了政府预算规模的扩张。
一个由100个农民组成的社区就修筑道路问题
进行投票,但所提出的任何方案都不可能使所
有人都受益,因此会形成一个51个农民的联盟,
从而通过一个服务于这51个人的道路修建方案。
由于他们只负担修这条道路的51%的成本,因
此和他们必须支付所有成本时相比,他们同意
的修路方案的预算水平会更高。
为什么达不到最优?为什么是51%?
U
1
U
2
S
T
E
利益集团1
占优势时会
选择的区域
利益集团2
占优势时会
选择的区域
要求全体一
致通过时会
选择的区域
X
W
Y
Z
A
B
影响财政支出规模的宏观因素
:经济发展的水平、经济体制
和中长期发展战略、当前的经济政策等。
:政局是否稳定,政体结构和
行政效率,政府干预政策。
:人口、就业、医疗卫生、社
会救济、社会保障、城镇化等。
第二单元
财政支出分类
财政支出分类
一、按财政功能分类
(classificationbyfiscalfunctions)
二、按支出用途分类
(classificationbyspendingpurposes)
三、按经济性质分类――购买性支出与转移性支出
(classificationbyeconomicfeatures)
四、按支出产生效益的时间分类――经常性支出和资本性支出
(classificationbytimewhenpublicexpenditureobtains
benefit)
五、国际分类方法
(monclassificationmethodsusedbyothercountries)
1、按财政功能分类




经济管理支出:经济建设费
社会管理支出
社会文教费
国防费
行政管理费
其它支出
经济建设费主要包括:
(l)基本建设拨款;(2)国有企业挖潜改造资
金;(3)科技三项费用;(4)简易建筑费;(5)
地质勘探费;(6)增拨国有企业流动资金;
(7)支援农村生产支出;(8)工交商部门事业
费;(9)城市维护费;(10)国家物资储备支
出,等等。
社会文教费包括:
用于文化、教育、科学、卫生、出版、通
信、广播、文物、体育、地震、海洋、计
划生育等方面的经费、研究费和补助费等。
国防费包括:
各种武器和军事设备支出、军事人员给养
支出、有关军事的科研支出、对外军事援
助支出、民兵建设事业费支出、用于实行
兵役制的公安、边防、武装警察部队和消
防队伍的各种经费、防空经费等。
行政管理费包括:
用于国家行政机关、事业单位、公安机关
(包括国家安全机关)、司法机关、检察
机关、外交机关(包括驻外机构)等的各
种经费、业务费、干部培训费。
2、按支出用途分类
根据马克思的将社会产品价值构成分为C、
V和M三个部分的理论。
C是不变资本,代表消耗劳动资料所转移的
价值;V是可变资本,M是剩余价值,
(V+M)代表了新增的社会价值;V支付给
劳动者用于劳动力的再生产,M既可用于消
费也可用于积累。
社会总产品的运动过程
补偿(重置投资)净投资
补偿基金消费基金积累基金
消费
总投资
消费社会总产品
再生产价值
再分配
分配
社会总产品价值MCV
我国财政支出按用途分类,主要有:基本
建设支出、增拨企业流动资金、企业挖潜
改造资金、科技三项费用、地质勘探费、
工业交通商业等部门的事业费、支援农村
生产支出、农林水利气象等部门的事业费、
文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救
济费、国防费、行政管理费、价格补贴支
出等。
财政支出按社会总产品的价值构成
归类:
属于补偿性支出的:企业挖潜改造资金
属于积累支出的:基本建设支出、增拨企业流动资金、
支援农村生产支出以及科技三项费用、地质勘探费、
工业交通商业等部门的事业费、农林水利气象等部门
的事业费、文教科学卫生事业费等支出中增加固定资
产的部分。
属于消费性支出的:抚恤和社会福利救济费、行政管
理费、国防费、价格补贴支出以及科技三项费用、地
质勘探费、工业交通商业等部门的事业费、农林水利
气象等部门的事业费、文教科学卫生事业费等支出中
非增加固定资产的部分。
3、按经济性质分类
购买性支出:指政府从个人和企业购买原
材料和土地、劳动力、资本的生产性服务
并由政府直接使用的支出
转移性支出:指政府在公民之间再分配购
买力的支出。
财政支出按经济性质分类的分析意义:
1.购买性支出,使政府以商品和服务的购买者的身
份出现在市场上,对社会的生产活动产生直接影响。
2.转移性支出,在群体间、时期间转移资金的使用
权,对收入分配状况产生直接的影响。
3.对于购买性支出,政府和微观经济主体都必须遵
循等价交换的原则,受到市场效率的约束。
4.对于转移性支出,支出的多少及对象,主要由政
治过程确定,其合理性与效益很难做出简单的判断。
4、按支出产生效应的时间分类
经常性支出,维持公共部门正常运转或保
障人们基本生活所必需的的支出,主要包
括人员经费、公用经费及社会保障支出。
它的消耗会使社会直接受益或当期受益。
一般通过税收来补偿。
资本性支出,用于购买或生产使用年限一
年以上的耐久品所需的支出。既包括厂房
设备、铁路桥梁这样的生产性支出,也包
括汽车、复印机等非生产性支出。特点是
支出后长期受益,补偿方式既可以使税收,
也可以是国债。
5、国际分类法
用于理论和经验分析的理论分类
用于编制国家预算的统计分类
国际货币基金组织的财政支出分类
第三单元
财政支出结构分析
1、从政府职能看我国财政支出结构变化
1、经济建设支出所占比重呈逐年下降趋势,
但仍占较大比重。财政支出中用于经济建
设的比例在50年代初期就占到50%以上,
2020年以前都保持在30%以上的比例。随
着我国社会主义市场经济的确立,逐步淡
化了国家在资源配臵中的主导地位,越来
越多强调市场在资源配臵中基础作用,用
于经济建设的财政支出也是逐年下降。
2、社会文教费所占比重平稳增加。财政支
出中社会文教费所占比重从1980年%
逐步增加,进入20世纪90年代以后,基本
保持在25%-27%的水平,社会文教费呈现
较平稳增长趋势。总体上说,社会文教支
出比改革之初增长10多个百分点,这说明
我国公共部门对教育、文化和社会服务事
业发展越来越重视。
3、国防费支出比较稳定,但略有所下降。
1980年用于国防事业财政支出达%,
从1985年开始国防费达到%以后,呈现
每隔3一5年下降一个百分点的趋势,从
2020开始,基本保持%左右。由于国防
支出受国际、国内形势的影响较大,在和
平发展时期,国防费所占财政支出的比重
相对稳定。
4、行政管理费所占比重升幅有所增加。行
政管理费占财政支出的份额一直较大,从
最初的%到1989年激增了两倍,达到
%,2020年更是达到%。除了91、
92年略有所控制外,其余年份都保持了较
高的支出水平,平均保持在%,并且
行政管理费支出逐年上升。这与我国政府
级次过多(美国为3级政府,而我国却有5
级政府)、政府机构膨胀、公共部门的行
政效率低下有关。
5、财政支出中用于其它的支出也是呈现逐
年上升趋势,特别是90年代后期开始,升
幅明显增加。1997年用于其它内容的财政
支出达到%,是1980的比重的三倍;
2020年更是从2020年的12%突增到2020年
%,增长趋势相当明显。这主要是国家
财政用于债务支出和农业补贴的支出逐年
增加。
2、从经济性质看财政支出结构
经济发达国家,由于政府较少直接参与生
产活动,财政收入比较充裕,财政职能侧
重于收入分配和经济稳定,因而转移性支
出占总支出的比重比较大,往往与购买性
支出平分秋色。
发展中国家,由于政府较多的直接参与生
产活动,财政收入相对匮乏,购买性支出
所占的比重较大。
两类国家购买性支出与转移性支出所占比重
类别发达国家发展中国家
合计
购买性支出
其中:经常性支出
资本性支出
转移性支出
其中:公债利息
补助金
其他
我国财政支出中转移性支出及其比重
1、财政转移性支出占当年财政支出的比重
远远低于政府购买性支出。转移性支出占
当年财政支出最高的年份为1998年,占到
财政支出的%,2020年以来一直保持
在16%左右。
2、转移性支出中,价格补贴、社会福利费
逐年增加,而财政支出中用于对企业亏损
的补贴却逐年减少。表明政府的职能已经
由过去计划经济体制下组织社会生产,更
多转向收入分配职能和稳定经济发展职能,
更多的关注社会事业发展。
3、债务还本付息支出逐渐增大。财政收入
不能满足财政支出需要,使得国债成为政
府融资的重要手段,扩张性的财政政策体
现为赤字规模的扩大,也需要通过发债来
进行弥补。
3、从发展阶段论看财政支出结构
马斯格雷夫和罗斯托在分析经济发展阶段
与财政支出增长的关系时,突出强调了不同的
经济发展阶段会导致不同的财政支出结构。马
斯格雷夫把整个财政支出划分为军用支出和民
用支出,而民用支出按其经济性质又进一步划
分为公共积累支出、公共消费支出和转移支付;
同时把经济发展划分为三个阶段,即初级阶段、
中级阶段和成熟阶段,并认为在不同的发展阶
段,这三类支出的增长情况各异。
公共积累支出的变化
在经济发展初期,公共积累支出应占较大比重。交通、
通信、水利等经济基础设施具有极大的外部经济效应,
私人部门不愿投资,而这些经济基础设施的建设不仅
影响整个国民经济的健康发展,而且也影响着私人部
门生产性投资的效益。
经济发展的中期,私人部门的基本积累较为雄厚,各
项经济基础设施也已基本完成,财政投资只是私人投
资的补充。
经济发展的成熟期,财政投资的增长率可能会回升,
因为随着人均收入的提高,人们对生活质量提出了更
高的要求,需要更新经济基础设施,加大社会基础设
施和人力资本的投资。
公共消费支出的变化
公共消费支出在经济发展的初期和中期增
长并不明显,但进入成熟期后,人们的消
费档次大大提高,不仅需要政府提供各种
公共设施与之配套,政府的各种管理费用
还会增加。随着人们对生活环境和质量提
出更高的要求,有关管理机构(治安、环
保)不断膨胀。
转移支付支出的变化
一旦经济进入成熟期,公共支出的目标将
主要提供教育、卫生和福利等方面的社会
基础设施,此时,用于社会保障和收入再
分配的转移支付规模将会大大超过其他公
共支出。
4、从国际比较看财政支出结构
将财政支出分为维持性支出、经济性支出和社会性支
出三类。
维持性支出指的是保证国家机器正常运转的支出,主
要包括行政管理支出、国防支出以及公共秩序和安全
支出等。
经济性支出指的是政府参与生产和投资活动的支出,
如扶持基础产业发展的支出、基础设施的投资等。
社会性支出指的是提高全民素质和健康水平、消除贫
困、提高社会福利水平等方面的支出,包括教育、保
健、养老、失业等方面的支出。
三类国家的财政支出结构
项目高收入国家中等收入国家低收入国家
占GDP占总支出占GDP占总支出占GDP占总支出
维持性支出
国防支出
经济性支出
社会性支出
教育
卫生保健
社会保障
住房
利息支出
国家个数191926261111
对世界高收入、中等收入、低收入国家的
财政支出结构进行比较,我们可以得出结论:
发展阶段的上升呈明显递减趋势。
发展阶段的上升呈递减趋势。
发展阶段的上升而快速递增。
5、政府支出结构
中国由政府支配的资金除预算内资金外,
还有一大部分是以预算外资金的形式存在。
我国政府的预算外资金无论是绝对值还是
相对比重都比较大,在20世纪90年代初期
与预算内支出几乎平分秋色,占据了政府
总支出的50%以上,自1992年以后这一比
例有所下降。
%
%
%
%
%
%
%
198219831984198519861987198819891990199119921993199419951996199719981999202020202020202020202020
政府预算外支出比重
政府预算外支出比重
预算外资金从1982年开始建立统计制度,预算外收入和预算外支出项
目几经变化。1993年由于实施新的财务通则和会计准则,预算外收支
范围又一次做了较大调整,国营企业更新改造资金、大修理基金等不
再作为预算外资金,因此1992年以前年度与1993年以后年度的预算
外资金收支不可比。从1997年起,预算外资金收支不包括纳入预算内
管理的政府性基金(收费),与以前各年也不可比。
我国财政支出结构中存在的问题
1、财力不足与财政支出效率不高并存。一
方面,基层财政困难问题突现,一些基层
财政部门无法维持政府机关的正常运转,
有的甚至连工资也无法按时发放。另一方
面支出管理失控,资金损失浪费严重。当
前整个社会上奢侈之风盛行,花钱大手大
脚、铺张浪费的现象比比皆是,过去长时
期存在的有法不依、有章不循、管理滞后、
财政纪律松散的状况尚未得到根本扭转。
2、政府“越位”现象严重、财政压力巨大。
一些有条件进入市场的经营性事业单位,
如行政事业单位办的出版社、杂志社、培
训中心等,以及一些民间性的协会、学会、
研究会等,仍然由财政承担着这些不应承
担的经营支出。
3、“缺位”问题凸现,政府部门本应当承
担的社会公共事务并没有完全承担起来。
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