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【正文】

司销售利润 1千万，销售额 1亿，它的利润率是： 利润 / 销售额 = 10M / 100M = 10% 可以在税前或税后计算 , 通常指税前 营业利润、净利润 营业利润 是在未考虑投资收益、营业外收支的情况下的税前利润 净利润 是指扣除所得税后的利润 ￥ 练习一 I. 假设你生产和销售整篮装的礼物 （每篮包括一条巧克力、一盒饼干和一包糖果） 你以单价 ， 2元购入一条巧克力， 4元购入一盒饼干，3元购入一包糖果，并且平均每篮装饰材料花费 1元。 你雇佣 5人进行包装，每人每天支付 5元。他们一天能够包装 100篮。 你给产品的定价是 20元每篮。你每篮的利润是多少？ （所有的成本平摊至每篮） 答案 利润 /每篮 售价 产品成本 篮子 ＋巧克力 ＋饼干 ＋糖果 +装饰材料 劳动力 5人 5元 (每人 )/100件产品 广告 海报成本－ 20元 /100件产品 利润 利润总值 (￥ ) 利润 （每篮） 总数 100个 练习二 II. 你的产品确实很有吸引力，被抢购一空。当你在买原材料时所需资金的一半是从朋友那里借来的。当时你与他约定不但会还款还会给他一半的利润。你在这笔生意中到底获利多少？ 答案 利润 /每篮 售价 产品成本 篮子 ＋巧克力 ＋饼干 ＋糖果 +装饰材料 劳动力 5人 5元 (每人 )/100件产品 广告 海报成本－ 20元 /100件产品 利润 利润总值 (￥ ) 利润 （每篮） 总数 100个 净获利 (￥ ) （总利润 ） 三 、 基本财务报表的介绍 三大报表是什么？ •资产负债表 –反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单 •损益表 –反映企业经营的结果是否盈利的表单 •现金流量表 –反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平 资产负债表内容与结构 年初 年末 年初 年末货币资金 应付帐款 应收帐款 应付工资 其他应收款 应付福利费 应收款合计 未交税金 存货 应付利润股利 原材料 其他应交款 产成品 其他应付款 待摊费用 流动负债合计 长期借款 长期应付款 长期负债合计 流动资产合计 负债合计 长期投资 长期投资净值 实收资本股本 固定资产原价 减：累计折旧 盈余公积 固定资产净值 在建工程 固定资产合计 无形资产 无形及递延资产合计 所有者权益合计 资产总计 负债和所有者权益总计 损益表内容与结构 2022 2022主营业务收入 主营业务收入净值 主营业务成本 主营业务税金 营业费用 主营业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 投资收益 补贴收入 营业外收入 营业外支出 利润总额 所得税 净利润 其他调整 可供分配利润 提取法定盈余公积金 应付法定公益金 可供投资者分配的利润 提取任意盈余公积金 应付普通股股利 现金流量表内容与结构 经营活动产生的现金流量 2022 将净利润调节为经营活动现金流量 2022销售产品提供劳务得到的现金 540,442, 净利润 34,193,收到的税费返还 2, 固定资产折旧 3,183,现金流入小计 540,445, 无形资产摊销 565,待摊费用减少 1,744,购买产品和劳务支付的现金 282,987, 财务费用 2,440,支付给职工的现金 3,068, 投资损失 968,支付的税费 106,903, 存货减少 2,511,支付的其他与经营活动有关的现金 3,743, 应收项目的减少 7,907,现金流出小计 396,703, 应付项目的增加 123,419,其他 10,559,现金流净额 143,742,经营活动现金流量 143,742,投资活动产生的现金流量取得投资收益收到的现金 968, 不涉及现金的投资和筹资活动 现金流入小计 968,现金与其他现金等价物净增加情况构建固定资产、无形资产、其他长期资产所支付的现金 12,576, 现金期末余额 159,425,投资所支付的现金 64,368, 现金期初余额 31,823,现金流出小计 76,945,现金及现金等价物净增加值 127,601,现金流净值 75,976,筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金 63,406,现金流入小计 63,406,分配股利、利润或偿还利息所支付的现金 3,570,现金流出小计 3,570,现金流净值 59,836,汇率变动的影响 现金及现金等价物净增加值 127,601, 练习三 年终企业应付帐款是多少？ 年终企业应收帐款是多少？ 年终库存水平有多高？ 年终企业的固定资产有多少？ 2022年企业的销售收入是多少？ 去除了销售税金和销售费用后的毛利有多少？ 公司 2022年的营业净利润是多少？ 年末企业的现金及现金等价物有多少？ 2022年由于经营所得到的现金流量净额为多少？ 四、预算工作的基本目的和流程 预算的概念及作用 • 预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列 量化的计划安排 • 细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划 • 预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行 为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标 ，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范 • 预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小， 预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照 • 预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象 为什么公司要进行预算规划？ • 企业要求领导者制定能实现财务目标的商业计划和预算计划 对于大公司而言是实现利润目标不可缺少的计划手段 了解商务决策的财务影响的关键手段 ★促使管理者针对有限的资源进行选择 ★在短期利润管理中，明确容易进行管理的事项 • 股东期望利润和现金收入的增长，良好的计划必不可少 他们依靠公司年复一年稳定的增长 • 需要做出最优的现金投资或是借贷的决定 • 在发放贷款给公司前，债权人要求借款方提供完好的财务规划 • 为制定商务决策提供数据 年度计划和预算的特点 预算是关于企业在一 定的时期内（一般为 一年或一个既定的期 内）经营、财务等 方面的总体业务管理预测 结合企业战略来设计预算 预算编制以公司的发展战略目标 和公司在各具体方面的基本策略 为编制原则，以良好的组织架构 自上而下、自下而上相结合的方 式、明确的职责分工和权限划分 以及完善的工作流程为基础 设计分配资源的程序 企业内部在资源分配上的竞争 是不可避免的，企业必须设计 资源分配的程序以支持企业的 主要战略 设计有弹性的预算 设计有弹性的预算，并及时对差异进行分析调整，从而使企业能够更好的对市场的的变动作出迅速的反应，如设计多情境预算等 ,但一般不频繁调整预算，并应解释调整的原因 降低预算的复杂度和周期 降低预算的繁杂度和周期将大大降低预算制订所需的时间和成本，并降低对企业正常经营所造成的影响 协调与绩效考评的关系 预算的执行情况通过绩效考核体系中的相应指标来反映，预算的执行情况将会纳入绩效管理体系，但单纯实现企业预算目标并不一定实现企业效益的最大化，所以应以企业绩效考评指标表现的