绿雪非财务人员财务培训-文库吧

【正文】

可以抵扣）  运费发票 可以抵扣总额的 7%  服务业发票 营业税（ 5%）（租赁、餐饮等）  其他业务收入 非主营业务收入  财政收据 合法报销凭证 发票及增值税相关知识 发票的开具与管理 1）不得涂改； 2）项目填写齐全； 3）盖发票专用章； 4）不得开具虚假发票（代开，多开） 5）全联一次复写； 6）时限要求（提前滞后）。 发票及增值税相关知识 法规对违法发票的处理  1） 《 发票管理法 》 规定对各种不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收（具体人员为：财务人员、供销人员与消费者）  2）虚开发票的罪行最重有无期徒刑或者死刑，罚款重大为 50万元。（为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人虚开） 公司财务制度培训  应收帐款管理办法  费用报销作业规范  现金及借支管理制度 应收帐款管理办法  第一条、为保证公司货款能及时足额回收，确保公司权益，减少呆、坏帐产生，明确相关人员的责任，特制定本办法。  第二条、公司货款的核对、收取的第一责任人是销售业务人员，其他相关人员负管理责任。  第三条、本办法的应收款是指对外销售的产品、材料等应向购货单位收取的货款。 应收帐款管理办法  第四条、货款结算的基本原则：  一、经销商货款结算，实行先付款，后发货的原则。由其向公司统一规定的帐号支付或交付现金于财务，且将付款凭证传真至公司财务部及市场财务作为批准向其发货的依据。即经销商订单、付款传真或现金交款，市场财务确认后，仓库发货的程序。  二、对于销售业务中部分经销商提出延期付款要求，需我司提供短期信用资金时，应履行下述销售货款信用担保规定：  销售货款信用担保是指根据经销商提出的延付款申请，信用担保权利人综合经销商的资金、信用等情况，对经销商承诺的内容能够完全实现而作出的保证。  销售货款信用担保的原则为：谨慎、安全、负责、履行担保手续等。  销售货款信用担保的权利人：营销总监。  享受信用担保的条件：与我司签订有完整的销售协议，并有半年以上的良好合同执行记录，且具较强资金实力的客户。  授予的额度和期限：对客户因银行等相关部门的原因无法办理汇款手续，且在正常工作日能及时回款的客户，在 3万元以内的可以全额担保；否则，担保金额不能超过该批货款的 60%，担保延期时间不得超过 10个工作日，且不能对未实现前次承诺的客户连续担保。 应收帐款管理办法  担保的程序：经销商提出延期付款时，担保履行下述程序； 经销商申请 财务审核 延期担保人 签批申请 执行 、 跟踪 注明：延期付款金额 、 计划还款时间 、 违约责任等 应收帐款管理办法  信用担保权利人对担保承诺未能实现时，应承担相的责任。  三、团购的结算不能超过 3个工作日，私人购买、散户等采取现货现结，不予赊欠。  四、直销市场商场、酒楼等其它终端均按合同期限。签定合同时，商场、大型超市回款期限不得超过 60天，酒楼等其它终端不得超过 30天。  五、超过规定期限的审批权为营销总监。  第五条、各终端根据合同，当月发生折让、折价、店庆、促销等从货款直接扣除的应收帐款，业务人员应根据终端给予我公司的资料，索取对方的发票、收据等资料，经区域经理、营销总监等批准后，报财务及时进行账务处理。如业务人员未能按规定办理上述手续而生产的呆、坏帐，按呆、坏帐额的 10%扣减提成或工资。 应收帐款管理办法  第六条、货款生产及回收的基本程序为  销售发货并取得签收回执等资料 → 财务记帐 → 财务开具收款凭证 → 业务员领取凭证 → 财务登记备查 → 业务员回款并交财务 → 财务核对并开具收款收据。  第七条、公司财务和业务人员应定期或不定期核对客户欠款凭据，客户库存情况（实销实结部分），及时发现应收帐款的差异并及时处理。  第八条、结款单据统一由公司财务保管，业务员合理安排结款计划并从财务借领结款单据，结款情况应在 3天内反馈，若延迟结款应交回单据，否则按每单扣款 20元计算。  第九条、业务员收回现金或支票时应于当日或次日上班时上交财务，不得私自滞留、挪用，否则，每发生一单罚款 50元，直至开除；若属转帐、对帐性质，应上交客户收单证明。如因业务员管理不力、单据丢失等原因造成的款项损失由经办人员负责赔偿。  第十条、对应收帐款实行对帐、分析、催收、考核制度。帐款所属的业务人员是应收帐款管理的第一责任人，财务人员负监督责任。 应收帐款管理办法  直销市场的对帐，由市场财务人员每月初，将各业务员所辖的终端应收帐款余额表或对帐单，报区域经理，由区域经理下发业务员。业务员凭以对帐。实销实结、代销的终端，业务人员及该终端的促销人员，除了负责与终端对帐外，还负责盘点核实所辖终端的库存，填制库存盘点表一并报市场财务。对产生的差异，相关管理人员应及时分析原因，并对责任人作出赔偿等相应的处罚。  经销市场的应收帐款对帐，每月由公司财务部主管外地市场的财务人员制作余额表及帐单，并报销售部经理一份，销售部经理签字后返财务一份。经销商的对帐由业务人员及