非财务人员的财务管理培训(基础点)-文库吧

【正文】

者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 负债 ——负债，是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 所有者权益 ——所有者权益，是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。 收入 ——收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 费用 ——费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 利润 ——利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。 财务分析 —基本财务比率 短期偿债能力比率 长期偿债能力比率 资产管理比率 盈利能力比率。 短期偿债能力比率 营运资本 =流动资产 流动负债 流动比率 =流动资产 247。 流动负债 速动比率 =速动资产 247。 流动负债 现金流量比率 =经营现金净流量 247。 流动负债 长期偿债能力比率 资产负债率 =负债总额 247。 资产总额 产权比率 =负债 /股东权益 权益乘数 =总资产 /股东权益 长期资本负债率 =非流动负债 247。 （非流动负债 +股东权益） 利息保障倍数 =息税前利润 247。 利息费用 现金流量利息保障倍数 =经营现金净流量 /利息费用 经营现金流量与债务比 =经营现金净流量 /债务总额 资产管理比率 应收账款周转率 =销售收入 247。 应收账款 存货周转率 =销售收入 247。 存货 流动资产周转率 =销售收入 247。 流动资产 非流动资产周转率 =销售收入 247。 非流动资产 总资产周转率 =销售收入 247。 总资产 盈利能力比率 销售利润率 =净利润 247。 销售收入 资产利润率 =净利润 247。 总资产 权益净利率 =净利润 247。 股东权益 九类值得关注的财报陷井 注意股价利多下跌的警讯 注意公司董监事等内部人大举出脱股票的警讯 注意董监事或大股东占用公司资金的警讯 注意公司更换会计师事务所的警讯 注意公司频繁更换高级经理人或敏感职位干部的警讯 注意集团企业内复杂的相互担保借款、质押等行为的警讯 注意损益项目中非营业利润百分比大幅上升的警讯 注意应收账款、存货、固定资产异常变动的警讯 注意具有批判能力的新闻媒体对问题公司质疑的警讯 全面预算管理 预算编制目的 预算编制内容与方法 预算编制程序 预算编制的组织领导与运行体制 预算的有效执行 两厂预算编制的重点 预算编制中的几个误区 预算编制目的 首先是培养公司的预测能力，提升公司的战略管理水平，合理分配资源，控制风险，在激列的商业竞争中更早采取行动，攫取机会，使企业顺利前行。 第二个目的是培养人才，让全体员工来预测自己所在部门的发展，分月预测，不断地预测，结果会越来越准确，企业的能力会因此被培养出来，人才也培养出来了。 预算的第三个目的是保护利润控制成本，在强调前两个目的的基础上，以预算为手段降低成本，保护利润，也就是说预算可以用来控制成本，但并不是纯粹以成本控制为目的而进行的成本控制。 预算编制内容 销售预算 生产预算 生产量预算 直接材料预算（采购） 人工预算 制造费用 产品生产成本预算 费用预算（税金） 资本支出预算 现金预算 预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表 预算编制方法 固定预算 弹性预算 零基预算 滚动预算 固定预算 又叫静态预算，是根据预算内正常的、可实现的某一业务量 (如销售量、生产量 )水平作为唯一基础来编制的预算。传统预算大多采用固定预算的方法。固定预算的特点是不考虑预算期内业务量水平可能发生的变动，只以某一确定的业务量水平为基础制定有关的预算，在预算执行期末，将预算的实际执行结果与固定的预算水平加以比