股份有限公司预算管理办法-文库吧
2024-04-11 04:17 本页面
【正文】 报告，提交预算管理委员会审议；5. 遇到特殊情况时，向预算管理委员会提出预算修正建议；6. 协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。第八条 公司内部生产、投资、物业、销售、采购及总部职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算管理工作小组做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作，其主要负责人对本部门财务预算执行结果承担责任。根据各部门所承担的责任不同，公司预算责任中心划分为投资中心、利润中心与成本、费用中心。公司投资分公司为投资中心，各生产厂、分公司为利润中心，各生产厂车间、处室及总部各职能部门为成本、费用中心。预算形式及编制依据第九条 预算体系是全面预算管理的载体，目标利润是全面预算管理的起点，为实现目标利润而编制的各项预算构成预算管理的预算体系。公司预算体系主要内容包括：销售预算、采购预算、生产预算、管理费用预算、营业费用预算、财务费用预算、其他业务收支预算、营业外收支预算、大修理预算、投资（资本）预算、筹资预算、目标利润预算、现金流量预算。第十条 公司预算编制应当按照先业务预算、投资预算、筹资预算的流程进行。（一）业务预算一般包括销售预算、采购预算、生产预算、管理费用预算、营业费用预算、财务费用预算、其他业务收支预算、营业外收支预算及大修理预算等。1. 销售预算主要依据年度目标利润、预测的市场销量、提供的产品结构及市场价格预测编制。2. 采购预算主要根据销售预算、生产预算、期初存货情况、期未存货经济存量及材料进价预测编制。3. 生产预算主要是在销售预算的基础上，依据生产厂产品生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平、各项制造费用上年预算执行情况，结合公司年度成本控制目标要求编制。具体编制工作由生产厂负责。预算内容：1）生产作业计划；2）在产品、产成品生产成本预算。4. 三项费用预算应当区分可控费用与不可控费用，根据上年实际费用水平和预算期内预计变化因素，结合费用开支标准和年度降成本具体要求，按照公司统一的费用项目，由各责任单位负责编制。5. 其他业务收支预算主要根据各预算单位上年度实际及预算期预计发生的变化因素编制，各责任单位应分项目。6. 营业外收支预算主要根据各预算单位上年实际收支情况，结合预计发生的变化因素及年度利润目标编制。7. 大修理预算主要依据生产厂设备支运行现状、预算期内生产作业计划进行编制。（二）投资预算主要包括固定资产投资预算、权益性投资预算、债券投资预算。1. 固定资产投资预算主要根据各单位预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产计划，按项目编制。2. 权益性资本投资预算主要依据年度权益性资本投资计划、进度及项目投资收益预测进行编制。3. 债券投资预算主要根据预算期内公司购买国债、企业债券、金融债券计划编制。（三）筹
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