某股份有限公司预算管理方案-文库吧
2025-04-17 03:12 本页面
【正文】 。在预算责任组织内，往往可进一步细分成更小的责任组织，是否细分，主要看预算管理的层次和预算的管理深度。 成大股份的总体预算责任组织成大股份总体预算责任组织如下图所示。辽宁成大股份有限公司 成大物业收入中心成大生物利润中心成大三霖利润中心成大方圆利润中心成大佳园利润中心成大国际利润中心成大发展利润中心总部费用中心成成说明：（1） 成大股份整体作为一个利润中心运作，最高负责组织是总部预算工作委员会；（2） 成大总部的各部门构成了成大股份利润中心下的一个费用中心，最高负责组织也是总部预算工作委员会；（3） 成大股份下属的各产业公司，各自作为一个相对独立的利润中心运作，其各自的最高负责组织是预算工作小组；（4） 成大物业作为一个收入中心进行运作和考核，其最高负责组织也是预算工作小组。 成大总部费用中心的细分责任组织如下图所示。总部费用中心党群投资发展部董秘办公室总裁办国际合作部风险管理部计划财务部人力资源部规划发展部说明：（1） 总部9个职能部门，各自作为总部费用中心下的9个下级责任组织；（2） 9个部门各自编制本部门的费用预算（含人力成本预算），9个部门的费用预算总额受总部费用中心的预算总额控制，即：9个部门的费用预算之和等于总部费用中心预算；（3） 各责任中心的预算第一责任人是本部门的第一负责人；（4） 总部各部门的名称以目前的实际名称为准。 成大发展利润中心细分责任组织如下图所示。成大发展马路尼工厂利润中心水产分公司利润中心弘润分公司利润中心化工分公司利润中心成信分公司利润中心广润分公司利润中心发展总部费用中心 说明：（1） 成大发展总部的4个职能部门办公室、综合部、财务部和工会组成成大发展利润中心下的一个费用中心；（2） 5个分公司各自组成利润中心，其预算第一责任人为个分公司负责人；（3） 马路尼工厂也作为一个利润中心运作，其预算第一责任人为其负责人。 成大国际利润中心细分责任组织如下图所示。成大国际贸易管理总部美一分公司利润中心欧四分公司利润中心欧三分公司利润中心欧二分公司利润中心欧一分公司利润中心亚三分公司利润中心亚二分公司利润中心亚一分公司利润中心国际总部费用中心 说明：（1）成大国际总部的4个职能部门经理办公室、综合业务部、财会部和工会组成成大国际利润中心下的一个费用中心； （2）8个分公司各自作为一个利润中心运作，其预算第一责任人是其负责人。 成大佳园利润中心的细分责任组织成大佳园利润中心细分责任组织如下图所示。农资部利润中心进口部利润中心出口部利润中心综合部费用中心成大佳园商业连锁有限公司田牌制衣有限公司费用中心进口代理利润中心进口转口利润中心进口内贸利润中心出口二部利润中心出口一部利润中心综合管理部费用中心行政部费用中心人事部费用中心财务部费用中心新民农资公司收入中心丹东农资公司收入中心盘锦农资公司收入中心瓦房店农资公司收入中心盖州农资公司收入中心法库农资公司收入中心昌图农资公司收入中心开原肥业公司收入中心盖州肥料加工厂成本中心开原肥料加工厂成本中心业务二部成本费用中心业务一部成本费用中心综合管理部费用中心成大方圆利润中心细分责任组织如下图所示。成大方园医药连锁有限公司自有商品利润中心分销利润中心批发利润中心配送费用中心采购费用中心职能费用中心各直营门店辽宁采购中心吉林采购中心内蒙采购中心信息中心人力资源部财务部方圆学校辽宁批发中心内蒙批发中心吉林批发中心内蒙采购中心吉林采购中心辽宁采购中心成大三霖利润中心细分责任组织如下图所示。成大三霖钢铁贸易有限公司建材未定价项目利润中心鑫达项目利润中心三霖费用中心罕王项目利润中心宝泰项目利润中心成大生物利润中心细分责任组织如下图所示。成大生物股份有限公司兽苗公司费用中心外贸收入中心营销收入中心生产部门成本中心研发费用中心职能部门费用中心华中区收入中心直属区收入中心华东区收入中心南区收入中心北方区收入中心东南区收入中心西南区收入中心东北区收入中心北京办收入中心职能部门费用中心工程设备部费用中心生产管理部成本中心质量管理部费用中心物料管理部费用中心说明： （1）成大生物的人事部和财务部构成成大生物整体利润中心下的一个费用中心； （2）成大生物营销中心下的4个部门秘书处、商务部、市场部、医学部组成营销收入中心下的职能部门费用中心。 成大物业收入中心成大物业收入中心细分责任组织如下图所示。成大物业管理有限公司纺织大厦管理部费用中 心休闲中心利润中心食堂管理部利润中心保安部费用中心综合服务部费用中心财务部费用中心综合办公室收入中心物业管理部费用中心 核算与报告组织预算管理的核算与报告组织，是确保预算执行和为执行过程控制提供依据与报告的重要组织。目前成大股份及其下属企业的核算与报告组织基本由各级财务部承担，组织的职责和报告的内容不是十分清晰。通过本项目，为加强成大股份的预算管理，将对预算的核算与报告组织进一步清晰和明确。成大股份总体的预算管理核算与报告组织为总部的计划财务部，其中，计划财务部下的会计部作为预算管理的核算组织，在完成财务核算的基础上，增加满足预算管理的核算要求，具体的面向预算管理的核算要求由计划财务部下的预算部负责。预算管理的报告由预算部提供。成大股份总部费用中心的核算与报告组织同样由总部计划财务部负责。 成大股份各下属子公司的预算管理核算与报告组织成大股份各下属子公司的预算管理核算与报告组织均为各企业的财务部，同时，各下属企业在部中至少下设一个预算经理岗位，该预算经理岗位可由财务部经理或其他骨干财务人员兼任。各企业财务部门除完成日常的财务核算与报告外，需增加面向预算管理的核算与报告，具体核算工作纳入日常核算，面向预算管理的报告由预算经理负责。4预算管理制度 预算工作会议制度第一条 年度预算目标确定会一、 会议前准备在会议前，下属企业应该根据本公司的发展战略，按照集团总部下发的年度战略执行计划模版，编制年度战略计划。二、 会议时间每年的十一月上旬三、 参加人员（一）集团总部参加人员集团总裁会全体成员；总部各职能部部长；战略发展部和预算部全体成员；及邀请的外部人员。（二）下属公司参加人员下属公司的总经理和财务总监。四、 会议内容讨论与确定各下属公司年度战略执行计划和年度预算目标。五、 会议成果集团总部对下属公司年度战略计划提出的修改意见和年度预算目标。第二条 月度预算执行分析会一、会议前准备 在会议前，下属企业、总部预算部、投资发展部根据总部下发的月度预算执行分析报告的模版，编制月度预算执行分析报告。二、会议时间 每月初的某日。三、参加人员（一）集团总
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