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上市公司财务风险管理及内部审核及程序讲义pptx(已修改)

2023-04-25 15:45 本页面
 

【正文】 审计 税务 咨询 上市公司财务风险管理及内部审核及程序 施展芳 ,毕马威合伙人 二零零 五年十月十四日 169。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。版权所有,不得转载。香港印刷。 1 上市公司财务风险管理及内部审核及程序 讨 论 要 点 第一部分 香港上市守则对风险管理及内部审核的要求 第二部分 财务风险管理及内部控制概念 第三部分 企业内部审计制度 第四部分 审计委员会 第五部分 答问时间 169。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。版权所有,不得转载。香港印刷。 2 第一部分 香港上市守则对风险管理及内部审计的要求 169。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。版权所有,不得转载。香港印刷。 3 中国及英美公司治理 的发展历程概览 香港交易所: 有关 《 企业管治常规守则 》 以及 《 企业管治报告 》 规则的 《 上市规则 》 修订 2023年 香港交易所: 《 上市规则 》 有关企业管治事宜条文的修订 2023年 3月 英国财务报告协会: 《 企业管治综合守则 》 2023年 7月 时间 美国蓝丝带委员会: 《 改善企业审计委员会有效性的报告 》 经济合作与发展组织: 《 企业管治原则 》 世界银行: 《 企业管治:实施的框架 》 英格兰及威尔斯特许会计师公会: 《 内部控制:综合守则  董事会指引 》 中国证券监督管理委员会: 《 关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见 》 1999年 2月 4月 6月 9月 2023年 2023年 8月 中国证券监督管理委员会: 《 上市公司治理准则 》 2023年 1月 1月 萨班斯 ______ 奥 克 斯 利 法案 7月 4月 经济合作与发展组织 :关于国有企业公司治理指引 美国证监会: 《 最终规定:审计委员会披露原则 》 8月 169。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。版权所有,不得转载。香港印刷。 4 《 企业管治常规守则 》 适用与所有在香港联合交易所主板和创业板上市的公司 草拟版于 2023年 1月 30日公布 《 守则 》 自 2023年 1月 1日 起实施 2023年 7月 1日起实施 采用“遵循或解释” 原则 总结版于 2023年 11月公布 169。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。版权所有,不得转载。香港印刷。 5 《 企业管治常规守则 》 基础  依据 2023年英国 《 综合守则 》 编制  以公司法改革常务委员会的建议为基础 整体框架  建立了良好的公司治理原则  设臵了两个层面的遵循原则 • 守则条文 • 建议最佳常规  采用“遵循或解释”原则 169。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。版权所有,不得转载。香港印刷。 6 《 企业管治常规守则 》 的主要内容 董事及高级 管理层的薪酬 • 设立薪酬委员会 守 则 条 文 建 议 最 佳 常 规 董事 问责 及审核 董事会 职责的分派 与股东 的沟通 • 董事会应定期开会 • 总裁与 CEO职责分离 •每年检讨一次内部控制系统是否有效 • 董事会的授权应具备清晰指引 • 投票表决程序需要充分公开 • 确保董事的工作均能得到适当的安排 • 独立董事人数需要占董事会总人数1/3 • 披露每名高级管理人员的酬金并列出姓名 • 公布季度财务业绩 • 披露董事会与管理层的职责分工 • 尚无 169。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。版权所有,不得转载。香港印刷。 7 风险的定义及风险管理 • 何谓风险? 风险可界定为导致业务目标实现的可能性降低的实际或潜 在事项 「风险」一词包含潜在收益和亏损危机 • 风险管理 为合理保证能可靠地达成业务目标而实施所需的最有效控 制组合的流程 169。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。版权所有,不得转载。香港印刷。 8 内部监控及风险管理的基本架构 香港会计师公会企业管治委员于二零零五年六月发布 《 内部监控及风险管理的基本架构 》 ,其中包括了对风险管理的指引。 《 内部监控及风险管理的基本架构 》 中指出风险的可源自 : (一 ) 业务风险 (二 ) 财务风险 (三 ) 合规风险 (四 ) 营运及其它风险 169。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。版权所有,不得转载。香港印刷。 9 风险 练习 现根据你们对 貴公司 业务的了解 , 就以下的各種 风险 , 試提出各三個实例 : (一 ) 业务风险 (二 ) 财务风险 (三 ) 合规风险
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