某股份有限公司预算管理方案-wenkub

　

【正文】 2 预算管理的总体思路预算管理作为战略管理的基本工具，是企业落实战略，实现年度战略目标的经营管理工具。使命和愿景创建和谐百年成大。强化资源配置功能，推动内部资源共享、价值链协同和团队协作。 通过经营结构的战略性调整，某已由过去单一经营国际贸易业务，发展成为集国内外贸易、生物制药、医药连锁、能源投资、金融投资、商业投资多业并举、协调发展的跨行业、跨地区的综合型大型上市公司。 某内设专门从事国内外贸易业务的某国际贸易有限公司和某贸易发展有限公司。某股份有限公司预算管理方案 （讨论稿）某软件股份有限公司成大项目咨询组提交日期：2009年8月12日版本号：拷贝份数：1 背景与目标某股份有限公司（以下简称“某”），是在改组1991年3月创立的辽宁省针棉毛织品进出口公司的基础上，于1993年8月创立的。另设有某生物股份有限公司、某方圆医药连锁有限公司、吉林成大弘晟能源有限公司等从事生物制药、医药连锁零售和能源开发利用的控股子公司。展望未来，某将进一步解放思想，转变观念，开拓创新，艰苦奋斗，在促进公司各项经营业务实现突破性发展的同时，报效国家，造福社会，尽快把某建成全国更有价值和更具影响力的大型企业。在各个经营领域内，实行专业化。使员工更加富足，为股东创造更多财富，为社会奉献感恩之心，为国家竭尽绵薄之力。成大股份预算管理的总体思路如下： 依据企业战略定位和战略发展要求，以预算管理为工具，形成集团化企业经营管理的主线和总体思路； 以成大股份总体年度战略执行计划为起点，确定成大股份的年度总体经营管理策略和计划，投资策略和计划，以及配套的资源部署和分配，从而确定预算目标和预算纲要； 以各成员企业的年度战略执行计划为起点，确定各企业的年度经营管理策略和计划，以及资源部署，从而确定预算目标和预算纲要； 依据预算目标和预算纲要，编制确定企业具体预算； 以预算为依据，控制企业的资源占用和调配，监控企业的经营管理计划的落实和执行，控制企业的资金和费用； 通过定期的预算执行分析报告，为各级经营管理者提供预算落实的详细情况和经营管理计划的具体完成情况，为总部监控各下属企业的经营管理奠定基础； 通过预算及预算实际执行情况的对比，为从总部到一线的各级组织绩效管理提供基础。组织职责预算工作委员及其下设机构在预算管理决策方面的主要职责如下表所示。 各下属企业的预算决策组织组织构成组织名称：预算工作小组上级组织：总部的预算工作委员会、本企业的董事会组长：总经理成员：本企业总经理会成员加财务部负责人下设机构：财务部组织职责预算工作小组及其下设机构在预算管理决策方面的主要职责如下表所示。在预算责任组织内，往往可进一步细分成更小的责任组织，是否细分，主要看预算管理的层次和预算的管理深度。总部费用中心党群投资发展部董秘办公室总裁办国际合作部风险管理部计划财务部人力资源部规划发展部说明：（1） 总部9个职能部门，各自作为总部费用中心下的9个下级责任组织；（2） 9个部门各自编制本部门的费用预算（含人力成本预算），9个部门的费用预算总额受总部费用中心的预算总额控制，即：9个部门的费用预算之和等于总部费用中心预算；（3） 各责任中心的预算第一责任人是本部门的第一负责人；（4） 总部各部门的名称以目前的实际名称为准。成大国际贸易管理总部美一分公司利润中心欧四分公司利润中心欧三分公司利润中心欧二分公司利润中心欧一分公司利润中心亚三分公司利润中心亚二分公司利润中心亚一分公司利润中心国际总部费用中心 说明：（1）成大国际总部的4个职能部门经理办公室、综合业务部、财会部和工会组成成大国际利润中心下的一个费用中心； （2）8个分公司各自作为一个利润中心运作，其预算第一责任人是其负责人。成大三霖钢铁贸易有限公司建材未定价项目利润中心鑫达项目利润中心三霖费用中心罕王项目利润中心宝泰项目利润中心成大生物利润中心细分责任组织如下图所示。目前成大股份及其下属企业的核算与报告组织基本由各级财务部承担，组织的职责和报告的内容不是十分清晰。成大股份总部费用中心的核算与报告组织同样由总部计划财务部负责。二、 会议时间每年的十一月上旬三、 参加人员（一）集团总部参加人员集团总裁会全体成员；总部各职能部部长；战略发展部和预算部全体成员；及邀请的外部人员。第二条 月度预算执行分析会一、会议前准备 在会议前，下属企业、总部预算部、投资发展部根据总部下发的月度预算执行分析报告的模版，编制月度预算执行分析报告。三、会议内容（一）下属公司按照预算执行分析报告的模版，汇报当期预算执行情况及下期的设想。四、会议成果对下属公司、投资发展部和总部各职能部门下期预算执行提出的建议。三、会议内容（一）下属公司按照年度预算执行总结报告的模版，总结本年度预算执行情况，并给出下一年的设想。四、会议成果对下属公司、投资发展部和总部各职能部门当年预算执行情况的评价报告。二、预算报告不但要反映下属公司的经营情况，同时要反映下属公司所应承担的责任，是一种责任报告。四、预算报告要体现及时性。（二）年度预算业绩完成情况的总结性报告各责任中心报告的重点应关注年度预算完成情况、差异额（率）、产生差异的原因及其责任分析、下一预算年度须采取的改进措施及可行性等方面。各下属企业预算小组将于每年终了，下年开始的10个工作日内，向集团公司预算部上报年度预算总结报告。第六条 预算报告信息失真责任问咎制为保障预算报告的质量与含量，各下属企业要健全预算报告质量与含量的责任问咎制度，并将报告的质量纳入对下属企业及其责任人的考核与奖罚范畴，强化对预算报告失真等的控制与惩罚力度。本制度主要是规定预算外支出的审批权限。第四条 费用预算外支出的审批权限下属企业费用的预算外支出，由下属企业自行决定审批的权限，但一律不得影响年度预算销售收入及利润目标的实现。第五条 资本性支出预算外支出的审批权限资本性支出预算外支出一律归集团总部审批。 预算目标编制与审批流程年度预算目标编制与审批的流程如下图所示。说明：各下属企业也可以按照此流程安排本企业的定期预算工作会议。 如果成大股份遇到此种情况，建议按第一种情况处理。详见下面的预算外审批流程。因目前采用的是刚性预算管理模式，建议不做此类预算调整，对必须超预算的情况，通过预算考核实现，并执行上面的预算外审批制度。成大发展预算目标表详见附件文件《成大发展预算与执行样表》之工作表“关键预算指标”。成大生物预算目标表详见附件文件《成大生物预算与执行样表》之工作表“关键预算指标”。例如：按本方案，设计的预算关键指标的说明如下。销售费用：指会计核算中的账面销售费用。但对成大国际、成大发展和成大佳园来说，毛利为销售收入账面销售成本销售费用中的直接部分。单位人力成本：指员工工资、奖金和各种福利的平均数。对于成大生物来说，可采用每一月初或月末流动资金占用的平均值，来代替日平均。1资本性支出：为购置固定资产、无形资产、长期股权和其他长期资产的支出。1开发新店投入（方圆）：为新开店的租金、装修费与人力成本之和。2新品种销售收入占总收入比例（生物）：新品种指乙脑疫苗。二、分析与判断亮点与暗点分析指标亮点暗点原因分析销售收入毛利率销售费用率管理费用率财务费用率核心业务或新开店或新品种收入占总收入比例利润 原因分析时，对影响主营业务的重要因素与事件单独反映（如关键供应商与客户的变化、涉及法律诉讼的项目等），对超出正常范围实际与预算的差异给予单独的分析、说