商业银行风险管理与内部控制-wenkub

　

【正文】 023年 5月 27日在美国刷卡，账户信息也被盗取。  该商业银行应当从系统角度和流程管理角度深刻分析系统失灵的原因，防范出现灾难性事件和损失。包括 系统设计不完善 和 系统维护不完善 所产生的风险。该贷款发放后，由于该公司发生重大事故，法人代表出车祸死亡，经营活动终止，因此，该笔 1200万元贷款无抵押物，处于高风险状态。  此案经劳动仲裁部门调节后，银行除依据买断政策给予经济补偿金外，另行给付一次性补助费用，双方终止由劳动关系引起的一切关系。  2023年 11月 16日，张某主动向支行提出买断工龄后，支行上报上级行进行审批，其间张某继续上班。 （三）操作风险 定义 由于不完善或有问题的内部程序、人为错误、技术缺陷或不利的外部事件所造成损失的风险。 商品包括： 可以在二级市场上交易的某些实物产品， 如农产品、矿产品（包括石油）和贵金属、黄金纳入汇率风险。 股票价格风险 是指由于商业银行持有的股票价格发生不利变动而给其带来损失的风险。 银行自身的资产 存款种类、数量、期限 负债结构和数量 贷款种类、数量、期限 中央银行货币政策 利率风险 货币供给 国际货币市场 市场利 股票和债券市场 率波动 经济增长 货币需求 投资需求 通货膨胀 对市场利率产生影响的主要经济因素 汇率风险  汇率风险是指由于汇率的不利变动而导致损失的风险。 期权性风险（选择权风险） 是随着客户选择权的履行而存在的。 例：利用 5年期 政府债券的空头头寸为 10年期政府债券的多头头寸 进行套期保值 ，上述安排已经对收益率曲线的 平行移动进行了对冲，当 收益率曲线变陡时 ，该10年期 政府债券多头头寸的 经济价值还是会下降。  当该资产于 1年后到期时，其 再投资 报酬率如降至 8％＜ 9％， 银行面临 再投资风险。 根据正常的收益率曲线可知，银行第一年可获得 1%利差 。 利率风险 根据来源不同可划分为： (1)重新定价风险 （ 期限错配 风险） (2)收益率曲线风险 (3)基准风险 (4)期权风险 （ 1）重新定价风险（期限错配风险）  源于银行资产、负债和表外业务 到期期限 （就固定利率而言）或 重新定价期限 （就浮动利率而言）之间所存在的差异。具有明显的 非系统性 风险特征。  例，向一家纽约银行在 东京 的日本代理行支付 日元 ，应在 东京的营业时间内 完成，而一家纽约银行向在纽约的一家日本银行的美国代理行相应地交付美元则是发生在纽约的营业时间内。 结算风险 是一种特殊的信用风险，指交易双方 在结算过程中， 一方支付了合同资金但另一方发生违约的风险。 二、商业银行风险的分类 根据不同的分类标准可以将风险划分为不同的类型： 按风险事故 —— 经济风险、政治风险、社会风险、自然风险、技术风险 按损失结果 —— 纯粹风险、投机风险 按是否能量化 —— 可量化风险、不可量化风险 按风险发生范围 —— 系统性风险、非系统性风险  结合商业银行经营的主要特征，按诱发风险的原因， 巴塞尔委员会 将商业银行面临的风险划分： 信用风险 、 市场风险 、 操作风险 、 流动性风险 、 国家风险 、 声誉风险 、 法律风险 以及 战略风险 八大类。 第一节 商业银行风险概述  一、商业银行风险的含义  二、商业银行风险的种类 一、风险的概念 风险的定义 。  如果某事件收益或损失是固定的，并被事先确定下来，就不存在风险；  如收益或损失存在变化可能性，且变化过程无法事先确定，则存在风险。 （一）信用风险（非系统性风险）  信用风险是指商业银行债务人或交易对手由于种种原因不能或不愿按照事先签订的合同约定，按期偿还债务而使银行遭受损失的可能性。 在外汇交易中比较常见，涉及在不同的时间以不同货币进行结算交易。  由于这两个国家的支付体系从不在相同时间开始运作，因此就存在这样一种风险：交易的一方正执行了交易，但另一方却可能已经破产而无力交付用于补偿或冲销的货币。 （二）市场风险 市场风险是指 因市场价格 （金融资产价格和商品价格）的波动 而使银行的表内和表外业务发生损失的风险。  例：银行以 短期存款 作为 长期固定利率贷款 的融资来源 16  例： 银行在 资产负债结构不一致 的情况下，市场利率变动将导致利率风险的产生。 第二年，随 1年期债务到期后的 再融资利率 变动与否， 利息收益呈不确定状况。 （ 2）收益率曲线风险（利率期限结构变化风险） 收益率曲线（ Yield Curve）是显示一组货币和信贷风险均相同，但期限不同的债券或其他金融工具收益率的图表。 基准风险 （利率定价基础风险） 在利息 收入 和利息 支出 所依据的 基准利率变动不一致 的情况下，因其现金流和收益的 利差 发生了变化，对银行的收益或内在经济价值产生影响。银行常在下述情况下发生选择权风险： 例如，市场利率下降时， 第一， 存款人 就可能 选择重新安排存款 ， 主动将活期存款余额转为定期存款，以赚取更高利息； 第二， 借款人可能选择重新安排贷款 ， 提前 还清借款的同时，又举借利率较低但金额相近的债务， 对银行产生不利影响。  即银行在进行国际业务中，其持有的外汇资产和负债因汇率波动而造成的价值增减的不确定性。 假定某公司于 2023年 8月 31日买入 100万股招商银行（ 600036）， 500万股金杯（ 600609）和200万股宝钢（ 600019）。 市场风险特点：  具有数据充分和易于计量的特点，适于采用量化技术控制。 操作风险包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。 12月 12日，支行遂与张某当日签订了“解除劳动合同协议书”。  此例是人员因素中违反用工法造成操作风险的情况，主要是违反《合同法》和有关内部审批规定，在解除合同生效要件方面存在瑕疵。  此例是内部流程引起的操作风险中的一个类别 —— 对规定执行不严格造成的风险。 数据 /信息质量风险 违反系统安全规定 系统设计 /开发的战略风险 系统的稳定性、兼容性、适宜性  案例分析 —— 系统失灵 案例及分析：系统失灵  2023年 11月 19日，某银行总行，为将在 11月 22日进行的全行计算机系统升级做准备，调整了系统参数表，使得该行全国范围内的数个营业网点出现系统故障，业务停办长达三个半小时，给客户和商业银行造成了损失。 外部事件 商业银行的经营是在一定的政治、经济和社会环境中发生的，经营环境的变化、外部突发事件等都会影响商业银行的正常经营活动，甚至发生损失。  按照国际信用卡组织的惯例，如果不是由于持卡人的过失而造成信息泄密，持卡人一般不承担因信息泄密而出现资金损失的责任。 中国工商银行南海支行 1990 － 2023 超过 20亿元 使用虚假的财务报表、经济合同、证明文件，使用虚假的产权证明、抵押物作担保、抵押，骗取银行贷款 中国工商银行上海外高桥保税区支行 2023 － 涉案金额 7141万 以消费信贷名义经营谋利：姚康达将个人住房贷款用于购买 128套住房，炒作房地产。 指银行内部 IT系统不完善、软件硬件故障，不能形成对风险的技术预警、控制，或影响正常运行造成的损失。  一个银行具有流动性，一般是指该银行可以在任何时候以合理的价格得到足够的资金来满足其客户随时提取资金的要求。按照现代商业银行资产负债管理的标准衡量，合理的资产形式及其结构应该是多元化的。  商业银行流动性风险来源于两个方面：负债方和资产方。 商业银行流动性风险产生的原因 (1)商业银行的资产负债期限不相匹配 (2)经济环境的变化  资本市场迅速发展对银行流动性风险控制的影响。  在这种资产负债结构下，当市场发生突然变动，客户大量提取额度的情况下，如果其它要素不变，银行便很难在不受损失的情况下将其资产变现而满足其流动性需求，从而产生流动性风险。牛转熊时，银行短期存款大量增加，不仅增加了银行经营成本，存款很不稳定，带来流动性风险隐患。 ② 利率市场化对商业银行流动性的影响。 ③ 经济过热发展对商业银行流动性的影响。  产生原因除了商业银行的 流动性计划不完善 之外，信用、市场、操作等 风险领域的管理缺陷，同样会导致流动性不足，引发风险扩散。可以将银行系统内资金逐级、逐步集中，充分发挥资金管理行对于全系统内资金的调控功能，建立健全一级法人体制下的内部控制体系，规范各级银行的经营行为。通过强化资金在各行全系统调拨，充分利用好有限的资金资源，实现资金在全系统的优化配置，以增强系统内资金的效益性和流动性。力争使债券投资等非信贷资产占比逐年增加，保证债券投资每年以 3％～ 5％的比例递增。由于公开市场业务为银行提供了方便、迅捷的融资渠道，从长远看，公开市场业务的发展、成熟必将带动银行间债券市场的发展，给商业银行流动性管理带来更多的便利。 （ 4）建立健全流动性风险预警机制 ①做好对资产负债流动性的预测和分析，通过对流动性供给和需求的变化情况的预测和分析，完成对潜在流动性的衡量。 ③建立定期的流动性分析制度。 政治风险包括政权风险、政局风险、政策风险和对外关系风险等。  声誉风险 是指由于意外事件、商业银行的政策调整、市场表现或日常经营活动所产生的负面结果，可能对商业银行的这种无形资产造成损失的风险。  从广义上讲，与法律风险相似或密切相关的风险还有 外部合规风险和监管风险。 ②为实现这些目标而制定的经营战略存在缺陷。  风险识别过程包含感知风险和分析风险两个环节。 风险识别方法  风险专家调查列举法  分解分析法  资产财务状况分析法  风险树图解法  筛选 —— 监测 —— 诊断法  情景分析法  风险的识别还有环境分析、保险调查、事故分析等。 （ 2）分解分析法 分解分析法指将一复杂的风险分解为多个比较简单的风险因素，将大系统分解为具体的组成要素，从中识别可能造成严重风险损失结果的因素。  首先，通过财务报表可以获得各种风险指标，如流动性风险