企业所得税汇算清缴(2)(1)(文件)
【正文】 细表 》 ，改为 《 成本费用明细表 》 并作为附表二（ 1）的补充采集表，与附表二（ 1）建立构稽关系。 （ 2）、附表三的第 1列 “ 账载金额 ” 、第 2列 “ 税收金额 ” 及各行、附表五的 45行 “ 企业从业人数 ” 、 46行 “ 资产总额 ” 、 47行 “ 所属行业 ” 为必填行次，可以为 0，但不填报则无法申报成功。如不符合上述条件，则不可享受小型微利企业优惠。 （ 1）、特殊纳税人校验提示；（ 2）、应税所得率异常提示；（ 3）、利润率异常提示； 核定征收企业仅能享受国债利息税收入和居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 2项免税收入优惠。 《 成本费用明细表 》 附表二（ 1） 15行 “ 其他视同销售成本 ” 修改为可为负数。注意今年同时增加了 “ 搬迁收入 ” 暂时性差异台帐。无优惠项目维护的，相应行次申报数据不能录入数据。如比对不一致，提示修改行业类型或选择 15%；选择 0%时，系统提示烟草企业。如选择 “ 是 ” ，再设下拉框，设 “ 特殊性税务处理、一般性税务处理 ” 两个选项。 对于上述需要二次申报的纳税人，因网上申报只能申报一次，而 CTAIS系统以全辖申报为准，因此今年网上申报默认全辖申报，同时申报提示纳税人：你单位系统监控应进行二次所得税年度申报，你单位包括下属分支机构（或合并纳税的子公司）的全辖申报可通过网上申报发送，你单位的本级申报请至主管税务机关申报窗口办理申报。 谢 谢 。根据新申报表的填报理念，非日常经营性项目所得不计算应税所得率，直接按所得额计算应纳所得税。（ 1）汇总纳税汇缴企业 总机构－非跨地区税收转移企业（及非跨省总机构）：（ 2）合并纳税企业 —母公司（暂无） 。 （ 2）、由于对以前年度投资损失允许一次性扣除，不再分 5年结转，故原 “ 投资损失补充资料 ” 填写内容全部灰化不再填写。同时取消再投资退税。 （ 3）、 45“企业从业人数 ” 、 46“资产总额 ” 、47“所属行业 ” 三栏为必填
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