企业所得税汇算清缴政策(文件)
【正文】 行 不追溯纳税调增，只追溯纳税调减 2021年度 ，对企业有利，便于操作 例一某企业在 2021年统一定制工作服 100套，支付 10万元，取得发票，计入福利费，年度汇算清缴时，因其超支，调增所得额 10万元。 财税 [2021]70号 上述不征税收入用于支出所形成的费用或资产，其计算的折旧、摊销不得在税前扣除。 （二）依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。 企业将股份还原给所有者（个人），企业不视同转让，不须纳税； 但个人在解禁后转让这部分股票时，则要按限售股转让所得缴纳个人所得税。本公告生效后尚未处理的纳税事项，按照本公告规定处理；已经处理的纳税事项，不再调整。 365)持有天数 总局 2021年第 36号公告 (2)企业 转让国债 ，作为转让财产，取得的收益 (损失 ) 作为应纳税所得额计算纳税。 总局 2021年第 26号公告 《 关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告 》 自 2021年 5月 1日起执行。 （二） 已用于资产投资、并计入相关资产成本 的，该资产提取的折旧或费用摊销额，不得重复在税前扣除。 财税 [2021]117号 《 财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知 》 自 2021年 1月 1日至 2021年 12月 31日 ，对 年应纳税所得额低于 6万元（含 6万元） 的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 其他规定同财税 [2021]1号文 总局 2021年第 48号公告 《 关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告 》 自 2021年 1月 1日起 (1)进一步明确行业类别的征免税界限； (2) 将农产品初加工的加工费纳入免税范围； (3)对农产品再种植、养殖是否符合条件难以确定的，可要求企业提供专业部门确认意见 。 其他政策 总局 2021年第 29号公告 《 关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告 》 一、小型微利企业所得减免： 年应纳税所得额低于 3万元（含 3万元）的，所得 *15%=附表五“税收优惠明细表”第 34行“（一）符合条件的小型微利企业”。 二、对期货保障基金公司取得的银行存款利息收入、购买国债、中央银行和中央级金融机构发行债券的利息收入，以及证监会和财政部批准的其他资金运用取得的收入，暂免征收企业所得税。 用户 包括政府、机关、军队、企业事业单位、社会团体、居民等电力用户。 注意： 、电发票必须是水电部门出具的正规发票，不包括缴费通知单、缴费收据等。 财企 [2021]242号 规定：离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用都属于福利费。 给退休人员发放生活补贴税前扣除 企业的退休人员已纳入社会统筹管理，由社会发放养老保险费后， 企业发放给退休人员的生活补贴或者医疗补助 （医疗支出大于医保负担的部分）， 以及向退休人员发放的节日慰问金等， 可纳入职工福利费， 按不超过工资薪金总额 14%的部分， 准予扣除。 凡集团公司能够 出具从金融机构取得贷款的证明文件和利息计算分配表的 （分配表应明细反映，且合计数与金融机构的利息计算表及集团公司支付利息凭证的金额一致），其所属企业按集团公司分摊的金融机构借款利息支出，允许在企业所得税前扣除。 二、电网企业对接收资产，可按接收价值计提折旧并在税前扣除。 亚残运会捐赠？ 公益性捐赠税前扣除资格名单 《 财政部 国家税务总局 民政部关于公布 2021年度第二批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 》 （ 财税 [2021]30号 ） 《 财政部 国家税务总局 民政部关于公布 2021年度第一批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 》 （ 财税 [2021]45号 ） 《 关于公布广东省第三批公益性捐赠税前扣除资格公益性社会团体名单的通知 》 （ 粤财法 [2021]37号 ） 《 关于公布广东省获得公益性捐赠税前扣除资格公益性群众团体名单（第一批）的通知 》 （ 粤财法[2021]51号 ） 非营利组织名单 《 关于公布广东省 202 202 2021年度非营利组织免税资格单位名单（第三批）的通知 》 （ 粤财法 [2021]40号 ） 《 关于公布广州市具有免税资格的非营利组织名单的通知 》（ 穗财法 [2021]57号 ） 非营利组织的免税收入： 财税 [2021]122号 接受其他单位或者个人捐赠的收入； 其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入； 按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费； 不征税收入和免税收入孳生的银行存
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