企业所得税汇算清缴政策讲解(文件)
【正文】 度应纳税所得额 应补充扣除的土地增值税 ＝开发各年度应分摊的土地增值税－该年度已经在企业所得税税前扣除的土地增值税 （三）计算应补退税款 应补退税款＝调整的应纳税所得额 税率 （四）不足退税的结转亏损 当年度已缴纳的企业所得税税款不足退税的，应作为亏损向以后年度结转，并调整以后年度的应纳税所得额。 整个项目销售收入总额） ※ 销售收入包括视同销售房地产的收入。 80 号 公 告 三、企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。 80 号 公 告 二、企业移送资产所得税处理问题 企业发生 《 国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知 》 （国税函 〔 2020〕 828号）第二条规定情形的，除另有规定外 ,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。对企业已作为国家资本金（包括资本公积）处理的非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。 ※ 收入总额：销售货物收入、 提供劳务收入、转让财产收入、 股息、红利等权益性投资收益、 利息收入、 租金收入、 特许权使用费收入、 接受捐赠收入、 其他收入。 汇 算 问 题 （六）关于高新技术企业、技术先进型服务企业总收入的确认问题 《 高新技术企业认定管理办法 》 （国科火发 〔 2020〕 32号）： 近一年高新技术产品（服务）收入占企业 同期总收入 的
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