企业所得税汇算清缴政策培训(文件)
【正文】 总局关于印发 《 企业所得税汇算清缴管理办法 》 的通知 (国税发 [2022]79号 ) • 新税法实施后，汇算清缴工作的指导文件 • 规范了汇算清缴的期限、报送资料、审核重点、汇缴期后工作等 （二）征管划分 • 08年存量不动， 09年“新增企业”（增量）随流转税主体税种走。 （六）房地产业务 • 例 1：某房地产企业开发一项目， 08年全部预售，收入合计 10,000万元， 09年该项目整体完工，成本8,800万元，该企业预计计税毛利率为 10%，所得税税率 25%，不考虑其他相关税费和期间费用。 实际参加汇算清缴的户数 • “ 盈利企业户数 ”：指年度纳税申报表第 23行“纳税调整后所得”不为负数的 A类企业合计 • “ 实际参加汇算清缴户数 ”：指实际参加汇算清缴工作的 A类企业总数； • （ 1）盈利面仅考核 A类企业 • （ 2）关于“零申报”企业 • “ 零申报企业户数 ”：指所有年度纳税申报表申报空表的 A类企业合计 • 实际参加汇算清缴户数 =盈利企业户数 +零申报企业户数 +亏损企业户数 • 既考核含零申报企业的盈利面，也考核不含零申报企业的盈利面 • （ 3）考虑加入 2022年的 《 基层单位量化考核指标 》 中，通过横向和纵向对比分局盈利面来评分 四、企业所得税纳税评估要点 • （关于修订 《 中山市国家税务局纳税评估工作规程（试行） 》 的通知 (中山国税发〔 2022〕 2号 )） • 上半年： 7月 25日前；下半年： 1月 25日前 • • • 4.《 企业所得税纳税评估工作统计表 》 填写 五、跨地区总分机构管理 • 《 跨地区总分机构企业信息调查表 》 • 企业所得税跨地区总分机构业务操作指南 五、跨地区总分机构管理 分支机构 总机构 跨市 中山市内 — 按独立纳税人设置 跨省 二级 三级及以下 — 不录税种 跨市 中山市内 — 不录税种 跨省
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