企业所得税汇算清缴查账报告(文件)

　

【正文】 5年以上合 计　　　其中其他应收关联方账款：单位名称内 容 金 额其他应收款余额前五名大额如下：欠款单位欠款金额欠款原因欠款时间. 待摊费用类 别上年度期末余额本年度期末余额期末结存原因合 计54. 长期股权投资被投资单位名称或项目持股比例(%)初始投资成本本年权益法调整增减额年末余额本年计提减值准备计提减值准备原因（应付利润）股东名称上年度期末余额本年计提本年支付本年度期末余额合 计借款单位本金利率期限欠付利息备注说明抵押物、担保人是否诉讼合计（股本）单 位 名 称上年度期末余额本年增减变动本年度期末余额 金 额 比 例 金 额 比 例合 计，应当披露的其他重要交易和事项。其他长期待摊费用根据具体内容按受益期平均摊销。在期末或年度终了，检查各项无形资产预计给企业带来经济利益的能力，当存在下列情形之一的：某项无形资产已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为公司带来经济利益；其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形；应将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备，以及不属于生产经营主要设备、使用期限超过两年、单位价值在2000元以上的设备、器具、工具等。5. 长期投资的核算方法对外股权投资，按投资时实际支付的价款或确定的价值记账。(2)坏账准备的核算方法坏账准备的核算采用应收账余额百分比法 /账龄分析法/销货百分比法/个别认定法存货的盘存采用永续盘存制/实地盘存制，各类存货取得时按实际成本计价，发出时按加权平均法/移动加权平均法/先进先出法/后进先出法/个别计价法计价/计划价格，低值易耗品领用时采用一次摊销/分期摊销法。六、本年度亏损的审查经审查，核定贵公司本年度纳税调整后所得为－xxxxxx元,因此，贵公司应由以后五年内所得弥补的本年度亏损额xxxxxx元。经审查调整，核定贵公司本年度纳税调整增加xxxxxx元，本年度纳税调整减少xxxxxx元，本年度纳税调整后所得xxxxxx元, 贵公司本年度自报纳税调整后所得xxxxxx元， 核定数比自报调增/调减xxxxx元。2. 其它纳税调整减少项目核定贵公司本年度其它项目调减纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报其它项目调减纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数多调减/少调减xxxxxxxxxx元，其中：（1） 补计消费税、营业税、城建税、教育费附加、堤围防护费、土地使用税、房产税、车船使用税等税费 （2） 动用1999年及以后年度形成的工资储备调减纳税所得 （3） 动用工资结余或工资储备补计职工福利费、工会经费、职工教育经费 （4） 补计固定资产折旧/费用摊销 （5）长期股权投资按权益法核算投资所得（被投资方未作利润分配处理） （6）结转已支付并应计入成本的挂账费用 （7）补计已作纳税调增少计收入的销售成本/营业成本/视同销售成本 （8）其他资产减值（9） xxxxxxxx （10）xxxxxxxxx （四） 计提公益救济性捐赠和计划生育奖的审查贵公司本年度税前实际列支公益救济性捐赠支出xxxxxxx元，按税法规定可税前扣除公益救济性捐赠支出xxxxxxx元；其中可全额税前扣除xxxx元，其它公益救济性捐赠扣除限额xxxx元〔核定本年度未调整捐赠支出和计划生育奖前的所得额xxxxxxxxxx元（扣减弥补以前年度亏损和免税所得后的所得额）+其它公益救济性捐赠支出xxxxxxx元3％/10％〕。（6）在建工程减值准备的纳税调整贵公司本年度税前实际计提在建工程减值准备xxxxxxx元（在建工程减值准备账户期末余额xxxxxxx元－在建工程减值准备账户期初余额xxxxxxx元），按税法规定不可税前扣除，核定本年度应调增在建工程减值准备该项目的纳税所得额xxxxxxx元，其中：贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。（2）财产损失的纳税调整贵公司本年度税前实际列支除坏账损失以外的其它财产损失总额xxxxxxxx元，按税法规定可税前扣除的财产损失xxxxxxxx元，其中：经税务机关审核批准可税前扣除的财产损失xxxxxxxx元，全资国有企业经财政部门审批/股份有限公司经董事会决定核销并报税务机关备案可税前扣除的财产损失xxxxxxxx元，核定本年度应调整可税前扣除财产损失增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。10. 存货跌价准备的纳税调整贵公司本年度税前实际计提存货跌价准备xxxxxxx元（存货跌价准备期末账户余额－存货跌价准备账户期初余额）〔如果计算结果是负数，应在纳税调整减少——其他资产减值纳税调整项目反映，以下资产减值1113（5）、（6）、（7）、（8）项同此处理〕，按税法规定不可税前扣除，核定本年度应调增存货跌价准备该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。（2）（采用备抵法企业适用）贵公司本年度坏账准备/呆账准备账户期末余额xxxxxxx元，坏账准备/呆账准备账户期初余额xxxxxxx元；应收账款/呆账资产期末余额xxxxxxx元，应收账款/呆账资产期初余额xxxxxxx元；核定本年度应调整税前可扣除坏账准备/呆账准备增加该项目的纳税所得xxxxxxx元。（2） 贵公司本年度税前实际摊销无形资产xxxxxxx元，按税法规定可税前扣除的无形资产摊销xxxxxxx元，核定本年度应调整可税前扣除无形资产摊销增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。4. 业务招待费的纳税调整贵公司本年度税前实际列支业务招待费xxxxxxx元，按税法规定可税前扣除业务招待费xxxxxxx元〔销售（营业）收入净额1500万元以下按不超过5‰计算，超过1500万元以上的部分按不超过3‰计算〕，核定本年度应调整可税前扣除业务招待费增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。2. 职工福利费、工会经费、教育经费的纳税调整贵公司本年度自报调整“三费” 增加纳税所得xxxxxxx元，核定贵公司本年度应调整可税前扣除“三费”增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxxxx元，其中：（1）本年度贵公司允许税前扣除的工资总额xxxxxxxxx元，按xx%计算可计提职工福利费xxxxxx元，实际计提职工福利费xxxxxxxx元，核定本年度应调整可税前扣除职工福利费增加该项目的纳税所得x