商业银行风险管理和内部控制课件(文件)
【正文】 险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。 3. 促进商业银行增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。 评价范围应覆盖商业银行内部控制活动的全过程及所有的系统、部门和岗位。 评价应由银监会或受委托评价机构独立进行。 评价应依据风险和控制的重要性确定重点，关注重点区域和重点业务。 对内部控制的过程和结果分别设置一定的标准分值，并根据评价得分确定被评价机构的内部控制等级。 内部控制的结果评价的标准分值为 500分。 其中，过程评价的权重为 70％，结果评价的权重为 30％，两项得分加总得出综合评价总分。指被评价机构内部控制体系比较健全，在各个环节能够较好执行内部控制措施，能对主要风险进行识别和控制，控制措施基本适宜，经营效果较好 3. 三级： 综合评分 7079 分。 5. 五级： 综合评分 60分以下 (不含 60分 )。 其职责是： 、效率性与效益性 （二）内部稽核内容、原则与方法 内容 ① 资产负债稽核 ② 会计财务稽核 ③ 金融服务稽核 ④ 横向联系稽核 原则之一： 从稽核的 有效性 方面确定的稽核原则有： ① 独立性原则； ② 权威性原则； ③ 客观性原则； ④ 公正性原则； ⑤ 效益性原则。 2. 现场检查阶段 —— 获取证据的测试方法 ―――― 遵从性测试和实质性测试；测试手段应用模式；稽核问题的核实认证。内部控制是商业银行合理保证其各项目标实现的过程，首先表现为各级经营管理部门的基本职责。 。 稽核部门的独立性和应有的权威性，加上其组织系统的垂直性，赋予了该部门对内部控制行使再监督和再评价的职能。 4. 稽核跟进阶段 —— 是为了检查稽核建议是否得到有效落实，并评估该建议实施的效果，保证稽核建议能够成为内部控制的具体措施，确保稽核能够发挥真正的作用。 方法有： 观察法；分析法；查询法；比较法；核对法；盘点法；顺查法和逆查法；详查法和抽查法；鉴定法；调节法（ 10种）。 五、商业银行的内部稽核 内部稽核的定义和职责 内部稽核内容、原则与方法 内部稽核的基本流程 （一） 内部稽核的定义和职责 也称 “内部审计”，是商业银行对自身的稽核检查。 4. 四级： 综合评分 60 － 69 分。指被评价机构有健全的内部控制体系，在各个环节均能有效执行内部控制措施，能对所有风险进行有效识别和控制，无任何风险控制盲点，控制措施适宜，经营效果显著。结果评价主要包括十项指标：资本利润率、资产利润率、成本收入比、大额风险集中度指标、关联方交易指标、资产质量指标、不良贷款拨备覆盖率、资本充足指标、流动性指标、案件指标等。 其中：内部控制环境100分、风险识别与评估 100分、内部控制措施 100分、信息交流与反馈 100分、监督评价与纠正 100分。 评价应按照规定的时间间隔持续进行，当经营管理环境发生重大变化时，应及时重新评价。 评价应以事实为基础，以法律法规、监管要求为准则，客观公正，实事求是。 评价的准则、范围、程序和方法等应保持一致，以确保评价过程的准确及评价结果的客观和可比。 5. 促进商业银行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。 （二）内部控制评价的目标 1. 促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和商业银行审慎经营原则。 五、商业银行内部控制的评价 《商业银行内部控制评价试行办法》 2023年 2月 （一）内部控制评价的含义 内部控制评价 是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。 ① 监测： 商业银行应建立并保持书面程序，通过适宜的监测活动，对内部控制纯净进行持续监测。 四、商业银行内部控制的构成要素 （ 《商业银行内部控制指引》、《商业银行内部控制评价试行办法》 ） 1. 内部控制环境 2. 风险识别与评估 3. 内部控制措施 4. 监督评价与纠正机制 5. 信息交流与反馈 巴塞尔委员会： ① 控制环境 ② 风险评估 ③ 控制活动 ④ 信息和沟通 ⑤ 监督与审查 ① 商业银行公司治理 ② 董事会、监事会和高级管理层的职责 ③ 内部控制政策 ④ 内部控制目标 ⑤ 组织结构（明确部门
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