上市公司财务风险管理及内部审核及程序讲义(文件)
【正文】 工。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。审计委员会应由独立董事主持。审计委员会需要至少三个成员，并全部由独立董事组成。香港印刷。 169。 41 对上市公司的审计委员会职责 的 要求 《 企业管治常规 守则 》 条文第 管上市公司财务申报制度及内部监控程序有关的职责： • 检讨公司的财务监控、内部监控及风险管理制度； • 与管理层讨论内部监控系统，确保管理层已履行职责，建立有效 的内部监控系统； • 主动或应董事会的委派，就有关内部监控事宜的重要调查结果及 管理层对该等结果的响应进行研究； • 如公司设有内部审核功能，须确保内部和外聘核数师的工作得到 协调；也须确保内部审核功能在公司内部有足够资源运作，并且 有适当的地位；以及检讨及监察内部审核功能是否有效； • 检讨集团的财务及会计政策及实务；及 • 检查外聘核数师给予管理层的 《 审核情况说明函件 》 、核数师就 会计记录、财务帐目或监控系统向管理层提出的任何重大疑问及 管理层作出的响应 。香港印刷。香港印刷。香港印刷。香港印刷。香港印刷。 169。 47 。版权所有，不得转载。虽然本所已致力提供准确和及时的资料，但本所不能保证 这些资料在阁下收取本刊物时或日后仍然准确。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。版权所有，不得转载。 (二 )《 主板上市规则 》 第 《 创业板上市规则 》 第 定每间上市公司须设立审核委员会。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。 审计委员会需要至少二個成員 ， 并大部分由独立董事組成 。香港印刷。香港印刷。 • 应改善公司的财务部门及人力资源部门之间的沟通，以确保财务信息传送的准确性。 • 要求财务部定期与保管单位的存货确认书作财务对帐，编制对帐调节表及跟进差异 。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。 • 一家企业在其三级分公司及驻外办的出纳和会计由同一人担当，其工作由分公司 /驻外办的营业部经理进行监督。然而，该企业并没有跟进及确定所有员工均遵循该道德行为准则。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。版权所有，不得转载。版权所有，不得转载。版权所有，不得转载。版权所有，不得转载。版权所有，不得转载。 29 内部审计定义 国际内部审计师协会于一九九九年六月正式通过一个新的内部审计定义： 内部审计是一项独立、客观的审计及顾问工作，旨在为企业增值及改善企业的营运。 28 内部审计 什么是 企业内部审核制度 ? 內部审计如何保障投资者的利益 ? 169。 27 内部审计在企业风险管理中的重要性 对于企业已建立的控制程序 ，审计委员会辖下的内审部门会进行独立监控，测试其设计及运作的有效性，为企业的企业风险管理中把守最后一道防线 169。 26 《 企业管治常规守则 》 对 内部审计 有关 之建议 (b) 董事会每年检讨的事项应特别包括 管理层持续监察风险及内部监控系统的工作范畴及素质，及（如适用） 内部核数功能及其它保证提供者的工作 . 169。 25 第 三 部 分 企业内部审计制度 169。 24 COSO 问答 附件一 169。同时，董事会的会议必须有相关的会议记录 • 应拟定一份具体的监事会职权范围书，并要求监事会定期召开会议及作出会议记录包括参加人数、缺席原因及会议表决等 169。 2023 毕马威会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的香港成员。 22 风险管理 个案研究 个案 研究 ： 背景 • 某集团公司存在关联交易事项关联董事未回避问题，如在董事会会议审议向第三方收购股权时，该集团的关联董事未回避表决。 21 风险管理 个案研究 现就以下实例提出相关的改善建议 你有十五分钟时间进行研究讨论 169。 ? 2023 KPMG COSO 的内部控制框架如何管理风险？ 内部控制是几种主要风险管理方法中的其中一种 控制性质 由企业中的人员 (包括管理层及所有其他员工 ) 实施 对实现业务目标的负责人员也应对实现这些目标的控制程序负责 169。 19 所有五大元素必须同时发挥作用，才能让内部控制有效地运作 控制活动 确保落实管理层的政策 / 流程 措施包括审批、授权、 确认、建议、业绩考核、资产保全和权限分离 监控 评估内部控制系统 整合及时独立的评估 管理层和监控机构的 工作 内部审计 信息和沟通 定期获取、确定并交流相关的信息 评审内部和外部获取的信息 信息流： 职责指导 管理层的总结 成功的措施
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