企业所得税汇算清缴报告及企业所得税汇算清缴申报自查报告表(文件)

　

【正文】 本、费用、税金、损失高于准予扣除限额，按限额扣除；低于准予扣除限额，按实际核算金额扣除。筹建期，是指从企业筹建之日至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间。如果是对开办费在开业一次进入费用，则当年要按税法的规定进行纳税调增，在以后作为纳税调减。人为损失，财产永久性实质损害，政府搬迁损失，经报税务局批准后可税前扣除。因此，企业按照会计制度的规定计提准备金（除坏账准备金外）及预提的其他费用的余额不得在税前列支，企业应在纳税申报时作纳税调整，依法缴纳企业所得税。一、企业所得税征管模式现状分析（一）税源管控不到位，税基涉嫌侵蚀严重税务机关与工商行政、银行金融等单位的信息不能及时共享。企业虚列成本、扩大费用列支范围等行为，严重侵蚀税基。企业所得税目前在我国整个税制中是最复杂的税种，包含内容众多和法律规定更新快，这就要求相关税务管理人员须具有丰富的税法、财务会计及相关法律知识。税务管理人员对企业的管理手段依然落后，难以形成及时动态的征管模式。但在实际中却事与愿违，有部分企业不仅没有成立清算组，不及时处理资产、清理有关债权和债务，而且在清算前都不向税务机关报告，注销时也不提供清算报告。税法只是简单地规定了企业清算所得等于企业全部资产可变现价值或交易价格扣除相关资产的计税基础、清算费用及交易相关税费、实收资本，再加上企业债务清偿损益等，但在现实中却很难准确获得资产可变现价值。但目前从整体上看，汇算清缴工作还停留在“账面审核，多退少补”阶段，税务机关本身的管理监督辅助等职能却并未得到充分发挥。（五）纳税评估流于形式当前我国企业所得税纳税评估在税收征管中到底处在何位置尚不明确，大部分税务部门并没有没立专门的纳税评估机构，一般由税收管理员兼职评估。二、当前企业所得税汇算清缴工作存在的主要问题 新企业所得税税法实施以来，企业所得税汇算清缴工作在税制 及管理方面的主要问题有如下：（一）税制体系建设方面经济性重复征税。又如，对未分配利润存在的重复征税。征管范围历来是国、地税关注的重点，新所得税税法和实施条例有意回避这个问题。新所得税法确立了收入确认的两个基本原则，即实现原则和权责发生制原则；新税法明确扣除的四个基本原则，即权责发生制、真实性、相关性和合理性原则；实务中，篇二：市一级国税局所得税汇算清缴工作总结范文 关于xx企业所得税汇算清缴工作情况 的报告xx省国家税务局: 根据《xx省国家税务局所得税处关于做好xx企业所得税汇算清缴工作的通知》（所便函[20xx]xx号）及《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2009]79号）文件精神，我市认真开展了xx企业所得税汇算清缴工作，通过税企双方的共同努力，在规定的时间内顺利地完成了xx企业所得税汇算清缴工作，现将有关情况总结报告如下：一、汇算清缴基本情况（一）汇算清缴户管情况。汇算清缴面达100%.通过汇算清缴,扣除减免税额及抵免所得税额, ,%；,，%；,，增长率为360%。本次实际参加汇算清缴的企业共有3076户，其中：盈利企业2471户，亏损企业196户，零申报企业户数409户。电力、燃气及水生产供应业90户，其中：盈利企业71户，亏损企业13户，零申报企业户数6户。批发零售业944户，其中：盈利企业800户，亏损企业35户，零申报企业户数109户。租赁和商业服务业36户，其中：盈利企业32户，亏损企业1户，零申报企业户数3户。教育业4户，其中：盈利企业4户。实际参加汇算清缴的3076户企业中，所占比重较大的行业是：农林牧渔业215户，％；采矿业37户，％。租赁和商务服务业36户，占 ％居民服务和其他服务业47户，％。,。参加汇算清缴企业入库，与上年同期相比有较大增长，%，各行业均出现不同幅度增长的现象。三、减免税审批、报备情况xx我市享受免税收入的企业共19户，；享受减计收入的企业10户，；享受加计扣除优惠的企业13户，；，；，；。各县（市、区）局为了切实加强对汇缴工作的组织领导，均成立了以局长或分管业务副局长为组长，税政法规股、税源管理科、农村分局等部门负责人为成员的领导小组，负责汇算清缴工作的统筹协调工作。xx县局及直属分局积极整理近年来国家出台的企业所得税政策及管理措施，结合纳税人日常咨询较多的问题和社会关注的热点问题，编制成册逐户发放，帮助纳税人了解所得税政策，指导纳税人进行汇算清缴工作；xx县局召集各企业法人代表与局领导班子进行座篇三：企业所得税汇算清缴总结报告西安市碑林区国家税务局二○○六企业所得 税汇算清缴工作总结的报告 西安市国家税务局：在今年的企业所得税汇算清缴过程中，我们碑林区国税局按照“转移主体、明确责任、做好服务、强化评估”的指导思想，结合《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]200号）)的规定和（陕国税发[2006]572号）及（市国税发[2006]389号）文件精神，将工作重点放在政策宣传、电子申报、纳税评估、核定征收和日常检查五个方面，大大地提高了企业所得税汇算清缴的工作效率和质量。二、加强内外培训，保证了企业所得税汇算清缴工作的顺利开展 针对06年企业所得税出台的新政策，申报表的变化、政策的变动等，我局及时做出安排和部署，制定了切实可行的培训实施方案。使税务人员和纳税人一看就懂，容易操作。三、积极推行企业所得税多方位纳税申报，有力地保证了企业所得税汇算清缴工作的顺利完成（一）今年，我们的汇算工作压力大，实际工作中做到了“六个结合”即：汇算清缴与日常管理相结合；汇算清缴与纳税评估相结合；汇算清缴与纳税辅导相结合；汇算清缴与强化监控相结合；汇算清缴与核定征收相结合；汇算清缴与税源分析相结合；制定了2006企业所得税汇算清缴日程安排表，将2007年所得税征收方式的鉴定与汇缴合并进行，以汇缴质量的优劣作为所得税纳税评估和日常检查的案源之一，进一步提高所得税科学化、精细化管理水平。我们要求各基层单位一月份申报必须完成企业所得税总管户的20%；二月份必须完成总管户的20%；三月份必须完成总管户的35%；四月份必须全部完成企业所得税申报；季报时，我们对纳税人同样进行了划分申报，保证了申报的及时性。采取措施疏理申报工作，避免上门申报过度集中，引起混乱。（四）针对管户多的特点，我局采用有集中到分散的办法，多点申报，合理安排组织安排申报工作，按确定的名单，按时通知纳税人分批进行申报的税务所或申报大厅进行申报，今年67%的管户在基层所解决了申报问题，从而避免申报拥挤等现象的发生。随后我们又完成了省局下达的国家税务总局电子申报软件测试任务，测试成功后，我们立即进行总结分析，制定了推广方案，于2月下旬在全省率先全面推行企业所得税介质申报工作，较省局下发申报软件提前了将近1。由于当时所得税年报介质申报怎么做在我省尚无先例，使用什么软件，申报中会出现什么问题，怎么解决都是未知数，针对这种情况，我们知难而进，积极准备，主动接受测试任务，在市局所得税处、征管处、信息中心的支持下，我们于2月5日开始对企业所得税电子申报软件进行了测试运行，筛选了31户不同行业、不同性质、不同规模、不同征收方式的企业，在申报的厅进行了电子申报数据企业端录入，和申报数据ctais介质采集测试，逐户审核，发现问题，寻找解决问题的方案，使参加测试的企业介质申报成功率达到100％。按照事件紧急程度我们划分了三个预警等级：绿色预警、橙色预警、红色预警。（三）为解决申报拥挤等现象发生，我们制定了应急预案：在1月20日前对符合申报条件的纳税人数进行调查、摸底和分析，确定名单，按时通知纳税人分批进行申报；整合窗口业务，调整窗口设臵，开设零申报窗口。（二）针对我局的实际，制定了不同的企业不同的申报模式：对重点税源户我们采取重点培训和辅导，申报中开启绿色通道；不管是年报还是季报，保证了重点税源户的及时申报和入库。同时我们以所为单位举行税企恳谈会，印发宣传资料，开通企业所得税电子申报咨询热线，在大厅电子显示屏滚动播放宣传内容等，使广大纳税人明白电子申报的优越性，赢得了广大纳税人的理解和支持。税务版中明确税收管理员该如何操作软件的下载，如何安装使用数据的导入和导出，以及如何接收申报数据等。我局的任务最重，申报量占到了全市的三分之一左右，市局领导格外关注，多次到我局指导工作，提出具体建议。针对各县区局普遍反映的部分税务干部素质难以适应所得税管理工作以及企业会计人员对所得税政策不明晰的情况，为确保企业所得税汇算清缴工作正常、有序地开展，市局进一步强化了对税务干部业务培训，通过定期培训的方式，提高税务人员所得税业务操作技能水平，并及时整理各项所得税相关政策和资料，通过内网传达至各县区局，帮助税务人员正确理解政策精神并掌握操作方法，同时要求各单位做好对纳税人的政策宣传、培训工作。我局为切实做好xx企业所得税汇算清缴工作，结合总局、省局文件要求，依照“明确主体、规范程序、优化服务、提高质量”的指导思想，在3月份专门召开了全市国税系统所得税管理工作会议，布置了xx汇算清缴工作。继xx年我市出台“三产”企业实行预缴企业所得税的管理办法并取得良好效果后，xx年继续将工作重点放在主要针对小型企业、长亏不倒企业、零负申报企业和“三产”企业的预缴管理上。亏损企业主要分布在制造业80户，；批发零售业35户，；农林牧渔业33户，；房地产业16户。：，%；电力、%；，%；，%；，%；，%。电力、燃气及水的生产和供应业90户，％；交通运输业63户，%；批发和零售业944户，％。实际税负率：除农、林、牧、%、%、%，其它行业实际税负率均为25%。水利、环境和公共设施管理业15户其中：盈利企业10户，亏损企业3户，零申报企业户数2户。金融业19户，其中：盈利企业15户，亏损企业4户。交通运输、仓储和邮政业63户，其中：盈利企业52户，亏损企业1户，零申报企业户数10户。采矿业37户，其中：盈利企业32户，亏损企业2户，零申报企业户数3户。因无企业在境外投资，故境外所得应纳所得税额和境外所得抵免所得税额均为0。开业户数为3234户，同比增加了673户,%；应参加汇算清缴的户数为3076户，同比增加了672户。客观上增加征税成本和纳税成本，不利于税务部门树立良好的税务形象；以流转税管理范围确定企业所得税征管范围，无论从所得税制理论还是征收管理看，不利于企业所得税制的长远发展。很显然，经济性重复征税有悖于经济效率原则，无论对征税主体还是纳税主体，其负面影响是显而易见的。如，对已分配利润存在重复征税。税务机关获取纳税人的外部信息少，无法对其申报数据做到深入分析，对本地区的行业税负水平和各项财务指标预警值，掌握不及时，难以进行交叉比对分析，再加上评估人员责任心不强，选案随意性大，缺少统一标准等原因，更是雪上加霜，造成当前纳税评估的成果无非