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财务会计与退税管理知识操作实务-全文预览

2024-07-21 11:29 上一页面

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【正文】 用发票上注明的售价为100000元。下列相关会计处理错误的是( )。收取的手续费 21 甲公司将售价为50000元,成本为30000元的产品作为职工福利发放费职工,增值税率17%。下列相关会计处理错误的是( )。发出代销货物满120天的当天 发出代销货物满90天的当天 发出代销货物满60天的当天 发出代销货物满180天的当天 14 下列有关销售折让和销售退回说法错误的是( )。制造成本*(1+成本利润率) 制造成本*(1+成本利润率)+消费税 制造成本*(1+成本利润率)247。该项运输收入不应缴纳增值税 该项运输收入应缴纳增值税3300元 该项运输收入应缴纳增值税3900元 该项运输收入应缴纳增值税5100元 8 下列说法正确的是( )。借:现金3010 借:库存商品500 货:主营业务收入3000 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)510 借:现金3010 货:主营业务收入3000 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)10 借:库存商品500 货:主营业务成本500 借:现金3010 货:主营业务收入3010 4 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,会计核算正确的是( )。(错误)增值税纳税人收到退回的税款时,其会计处理为借记“银行存款”科目,贷记“其他应收款——增值税”科目。(错误)13 试点纳税人中的一般纳税人,以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的融资租赁服务,试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。(错误)10 企业因自然灾害发生损失的货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。(正确)6 “应交税费──未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。(错误)2 企业月初结清上月应缴增值税时的会计处理时应借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目。66万元 150万元 16 某食品厂(增值税一般纳税人)因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦,其账面成本为9600元(含运费465元),则该项业务应转出的进项税额是( )。应交税费——未交增值税 13 某生产企业为增值税一般纳税人,2013年11月外购一批材料用于应税货物的生产,取得专用发票,注明价款10000元,增值税1700元,外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产,取得增值税专用发票,注明价款20000元,增值税3400元;当月应税货物销售额50000元,免税货物销售额70000元,则当月不可抵扣的进项税额是( )。2013年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税为( )。3800元 6 企业(一般纳税人)将自产的产品10万元发给职工作为福利、库存材料20万元用于厂房改扩建、产品50万元发生非正常损失。4250元 8500元 0元 41500元 2 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期限的,在期满之日起( )日申报纳税。(正确)一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。(正确)19 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为,应征收增值税。(正确)15 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月,其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为3个月。(正确) 11 纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票;资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。(错误)7 主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。(错误)3 纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应当在规定期限结束后10日内制作并送达《税务事项通知书》,告知纳税人。蔬菜 氢化植物油 农机零部件 天然气下列业务,属于增值税征收范围的是( )。15 20 30 40 22 按照现行规定,下列项目不可以免征增值税的是( )。 19 某卷烟厂为增值税一般纳税人,2013年4月从烟农手中收购烟叶一批,收购凭证上注明价款80000元,价外补贴8000元。30 60 90 180 17 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。鲜奶 食用盐 水果罐头 食用植物油 15 某食品加工厂为增值税一般纳税人,2013年5月份从某粮食购销企业购进小麦10吨,取得增值税专用发票,注明价款23000元;从农民手中收购花生500斤,收购发票上注明价款2500元,货物均已入库。借:周转材料500 应交税费-应交增值税(进项税额)85 贷:库存现金585 借:原材料500 应交税费-应交增值税(进项税额)85 贷:库存现金585 借:主营业务成本500 应交税费-应交增值税(进项税额)85 贷:库存现金585 借:制造费用500 应交税费-应交增值税(进项税额)85 贷:库存现金585 12 某货运公司购进柴油10吨,取得普通发票,注明价款80000元,税金13600元,款项以转账支票支付。借:原材料180000 借:应交税费应交增值税(进项税额)30600 贷:银行存款210600 借:固定资产180000 借:应交税费应交增值税(进项税额)30600 贷:银行存款210600 借:制造费用180000 借:应交税费应交增值税(进项税额)30600 贷:银行存款210600 借:固定资产210600 贷:银行存款210600 10 某商店为增值税小规模纳税人,2013年7月取得含税销售额5800元,当月进货3000元。纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出 委托出口的货物,委托方可以向受托方开具增值税专用发票 小规模纳税人无法按规定期限办理免税核销申报手续的,经核准后,可延期3个月办理免税核销申报手续 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务,可以申请主管税务机关代开发票 8 某货运公司20X3年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处,当月收到主管税务机关的《税务事项通知书》,告知对其实行纳税辅导期管理。甲进出口公司 乙工业企业 丙货运代理人 国外销售商 4 辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的( )预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票。错误增值税行业会计核算及涉税分析进项税额单项选择题 (共24题) 1 增值税小规模纳税人发生下列销售行为,可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。(正确)7 增值税小规模纳税人在税务机关对其进行增值税纳税情况检查时,凡涉及到应交增值税账务调整的,应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。(错误)3 企业的未分配利润是企业未做分配的利润,通过所有者权益体现,且在以后年度可以继续分配。银行业销售金银业务 9 增值税检查调整科目的期末余额为( )。本年利润 资本公积 盈余公积 利润分配 5 小规模纳税人涉及增值税涉税业务的会计核算时,在应交税费科目下,设置的科目是( )。税务机关要求企业调整本月会计账务并补缴增值税税款,则企业应做的会计处理是( )。(错误)18 年终加薪、劳动分红要区分种类和取得情况,不能一律按工资薪金所得课税。(正确)14 偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。(错误)10 对佣金中的展业成本和劳务报酬,扣除实际缴纳的营业税及附加后,计征个人所得税。(正确)6 劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。(错误)2 个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费,应按劳务报酬所得项目征税。在中国境内无住所,但居住满1年,且在一个纳税年度内多次离境累计不超过90日 在中国境内无住所,但居住满一年,且在一个纳税年度内一次离境超过30日 中国境内无住所又不居住 中国境内无住所且居住不满一年18 按税法规定,一般工资、薪金所得实行按月计征的办法,扣除标准为( )。30日 3个月 5个月 6个月 14 劳务报酬所得以个人每次取得的收入为计税依据,下列关于“每次”的表述正确的为( )。30日;60日 30日;90日 60日;90日 60日;180日 10 下列关于工资薪金所得的说法中错误的是( )。20%的比例税率减征30% 20%的比例税率 五级超额累进税率 20%的比例税率加成征收 6 保险营销员中的正式雇员取得的收入按哪一项目征收个人所得税( )。个体工商户的生产、经营所得 2 根据目前保险营销员展业的实际情况,佣金中展业成本的比例暂定为( )。(错误)10 2013年度进料加工业务的计划分配率由企业自行计算,并于7月1日前与主管税务机关确认。(错误)6 如果政策导向为不鼓励出口,则会提高退税率。(错误)2 出口企业或其他单位被列为非正常户的,主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。内销货物的应纳税额 11对于外贸企业的征退税差额应( )。出口数量和货物购进金额 7换汇成本指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币成本,计算公式为( )。{当期免抵退税不得免征和抵扣税额 }3我国对生产企业实行的出口产品退免税方式为( )。{退免税 }2在计算免抵退税额时,如退税率低于征税率,需要从进项税额中剔除( )。国家计划外出口的原油 2外贸企业下单制造一批服装出口 3进料加工复出口货物 来料加工复出口货物 6 外贸企业出口货物退税的计税依据是( )。退税 10实行免抵退税办法中的抵税抵顶的是( )。退税 判断题 (共12题) 1 为鼓励软件企业的发展,我国对软件产品出口实行免税并退税。(正确)5 对于生产企业来说,退税率越高越好。(正确)9 免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额,无需计算缴纳城建税。(正确)明明白白缴个税单项选择题 (共 20 题)1下列各项个人所得中,不属于劳务所得的是( )。应纳税额=应纳税所得额适用税率 应纳税额=应纳税所得额适用税率速算扣除数 应纳税额=(应纳税所得额3500)适用税率 应纳税额=(应纳税所得额3500)适用税率速算扣除数 5偶然所得适用的税率形式为( )。30% 25% 12% 10% 9 临时离境,是指在一个纳税年度中一次不超过( )或者多次累计不超过( )的离境。劳务报酬所得 偶然所得 财产转让所得 其他所得 13 年所得12万元以上的纳税义务人,在年度终了后( )内到主管税务机关办理纳税申报。20%的比例税率 九级超额累进税率 七级超额累进税率 五级超额累进税率 17 按我国《个人所得税法》规定,不属于非居民纳税人的是( )。10% 12% 14% 16% 判断题 (共21题) 1 因严重自然灾害造成重大损失的,经县级人民政府批准可以减征个人所得税。(正确)5 工资、薪金所得,以每月收入额减除费用3500元后的余额,为应纳税所得额。(正确)9 将财产出租给承租人在中国境内使用,但在境外支付所得,该所得不属于来源于中国境内的所得。(正确)13 劳务报酬所得因其通常具有不固定、不经常性,不便于按月计算。(正确)17 个人由于担任董事职务所取得的董事费收入,按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。(错误)增值税行业会计核算及涉税分析查后调整单项选择题 (共1题) 1 2013年10月,经税务机关检查,发现某企业6月份购进生产用原材料30000元,已用于企业厂房建造,未做会计处理,该材料购入时取得的增值税专用发票已通过认证,并于当月作为进项税额抵扣。应交税费—应交增值税 应交增值税—未交增值税 应交税费—增值税检查调整 增值税留底 4 对于损益类科目,在会计期末时,应先转入( )。贷方 8 以下不属于非增值税应税项目的是( )。(正确)2 企业取得存货、取得动产等固定资产时不涉及增值税进项税额的处理。(错误)6 企业在购买基建工程材料时未取得合法的扣税凭证,不得抵扣增
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