商业银行风险管理和内部控制(完整版)
【正文】 长避短、趋利避害的债务互换策略 ④ 资产结构短期化策略，以降低流动性风险和利率风险 （资产组合） 是指商业银行通过实现资产结构多样化，尽可能选择多样的、彼此不相关或负相关的资产进行搭配，以降低整个资产组合的风险程度。 1. 客观概率法 2. 主观概率法 3. 统计估值法 4. 假设检验法 5. 回归分析法 6. 在险值法 三、 商业银行风险的评价 定义 是指商业银行在取得风险估计结果的基础上，研究该风险的性质，分析该风险的影响，寻求风险对策的行为。 （ 2）根据风险本身的性质 ① 纯粹风险： 纯粹风险是指商业银行只有损失的可能性而不可能获利的风险，例如贷款人违约不能按期归还贷款的风险。 信用风险 是指由于借款人或市场交易对手违约而导致的损失的可能性。 四、商业银行风险的分类 1. 根据风险的来源，可以将其划分为 外部风险和内部风险。 风险的度量 —— 可计量与不可计量。第十一章 商业银行风险管理 学习目标 商业银行风险的种类 商业银行风险管理策略 商业银行内部控制 商业银行内部稽核 事实上银行从事的是管理风险的行业。 二、银行风险的成因 1. 客观经济环境 2. 经营策略及管理水平 宏观经济环境：宏观经济条件、宏观经济政策和金融监管力度。 2. 根据风险本身的性质，分为 纯粹风险和投机风险。 汇率风险 是由于外汇汇率的变化而给商业银行带来的风险。 ② 投机风险： 投机风险则是指商业银行既有可能遭受损失也有可能获取收益的风险，例如银行进行外汇、股票买卖的风险。 险对策的选择原则 ① 优势原则 ② 期望值原则 ③ 最小方差原则 ④ 最大可能原则 ⑤ 满意原则 评价的方法 ① 成本效益分析法； ② 权衡分析法； ③ 风险效益分析法； ④ 统计型评价法； ⑤ 综合分析法 商业银行风险对策选择原则 优势原则：是指在可采取的方案中，利用比较优势，剔除劣势方案。 ① 资产征状多样化 ② 授信对象多样化 ③ 信贷资金分量化 根据资产组合的风险收益特特性及相互关联性，获得： ① 一定风险水平上期望收益最高； ② 一定期望收益水平上风险最小 指银行以自身的财力来负担未来可能的风险损失。美国权威机构 COSO 巴塞尔银行委员会 1998《 内部控制系统评估框架 》提出了新的内部控制定义，其中进一步强调董事会和高级管理层对内控的影响，描述了一个健全 的内部控制系统及其基本构成要素，提出了供监管当局评价银行内部控制系统的若干原则。 ② 计算机系统环境下的控制：建立信息安全管理体系，对硬件、操作系统和应用程序、数据和操作环境，以及设计、采购、安全和使用实施控制，确保信息的完整性、安全性和可用性。 内部控制评价 包括 过程评价和结果评价 。 （三）内部控制评价的原则 1. 全面性原则。 5. 重要性原则。上述五部分评价得分加总除以 5，得到过程评价的实际得分。 2. 二级： 综合评分 80－ 89分。 是银行内部开展的、为银行自身服务的、对控制系统的经营质量进行独立评估的一项功能，其目的是维护资产的完整、促进资源的有效利用。 六、内部控制与内部稽核的关系 1. 内部控制主要是管理部门的工作 2. 稽核部门对内部控制负有再监督的责任 内部控制不仅仅是稽核部门的事情，它主要是经营管理部门的工作。从内部控制和的各项要素出发，营造良好的控制环境、风险评估、风险控制、信息交流沟通等大都是银行经营管理层的职责。 原则之二： 从稽核的 操作性 方面确定的稽核原则有： ① 回避原则； ② 意义原则； ③ 经济原则； ④ 适合原则； ⑤ 适时原则；
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