商业银行风险管理与内部控制(完整版)

　　

【正文】 － 1149万元 银行工作人员与社会人员相互串通、勾结作案，挪用联行资金、虚开大额定期存单、办理假质押贷款、违规办理贴现、套取银行信贷资金，谋取高息。  该商业银行应当从系统角度和流程管理角度深刻分析系统失灵的原因，防范出现灾难性事件和损失。该贷款发放后，由于该公司发生重大事故，法人代表出车祸死亡，经营活动终止，因此，该笔 1200万元贷款无抵押物，处于高风险状态。  2023年 11月 16日，张某主动向支行提出买断工龄后，支行上报上级行进行审批，其间张某继续上班。 商品包括： 可以在二级市场上交易的某些实物产品， 如农产品、矿产品（包括石油）和贵金属、黄金纳入汇率风险。 银行自身的资产 存款种类、数量、期限 负债结构和数量 贷款种类、数量、期限 中央银行货币政策 利率风险 货币供给 国际货币市场 市场利 股票和债券市场 率波动 经济增长 货币需求 投资需求 通货膨胀 对市场利率产生影响的主要经济因素 汇率风险  汇率风险是指由于汇率的不利变动而导致损失的风险。 例：利用 5年期 政府债券的空头头寸为 10年期政府债券的多头头寸 进行套期保值 ，上述安排已经对收益率曲线的 平行移动进行了对冲，当 收益率曲线变陡时 ，该10年期 政府债券多头头寸的 经济价值还是会下降。 根据正常的收益率曲线可知，银行第一年可获得 1%利差 。具有明显的 非系统性 风险特征。 结算风险 是一种特殊的信用风险，指交易双方 在结算过程中， 一方支付了合同资金但另一方发生违约的风险。 第一节 商业银行风险概述  一、商业银行风险的含义  二、商业银行风险的种类 一、风险的概念 风险的定义 。 （一）信用风险（非系统性风险）  信用风险是指商业银行债务人或交易对手由于种种原因不能或不愿按照事先签订的合同约定，按期偿还债务而使银行遭受损失的可能性。  由于这两个国家的支付体系从不在相同时间开始运作，因此就存在这样一种风险：交易的一方正执行了交易，但另一方却可能已经破产而无力交付用于补偿或冲销的货币。  例：银行以 短期存款 作为 长期固定利率贷款 的融资来源 16  例： 银行在 资产负债结构不一致 的情况下，市场利率变动将导致利率风险的产生。 （ 2）收益率曲线风险（利率期限结构变化风险） 收益率曲线（ Yield Curve）是显示一组货币和信贷风险均相同，但期限不同的债券或其他金融工具收益率的图表。银行常在下述情况下发生选择权风险： 例如，市场利率下降时， 第一， 存款人 就可能 选择重新安排存款 ， 主动将活期存款余额转为定期存款，以赚取更高利息； 第二， 借款人可能选择重新安排贷款 ， 提前 还清借款的同时，又举借利率较低但金额相近的债务， 对银行产生不利影响。 假定某公司于 2023年 8月 31日买入 100万股招商银行（ 600036）， 500万股金杯（ 600609）和200万股宝钢（ 600019）。 操作风险包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。  此例是人员因素中违反用工法造成操作风险的情况，主要是违反《合同法》和有关内部审批规定，在解除合同生效要件方面存在瑕疵。 数据 /信息质量风险 违反系统安全规定 系统设计 /开发的战略风险 系统的稳定性、兼容性、适宜性  案例分析 —— 系统失灵 案例及分析：系统失灵  2023年 11月 19日，某银行总行，为将在 11月 22日进行的全行计算机系统升级做准备，调整了系统参数表，使得该行全国范围内的数个营业网点出现系统故障，业务停办长达三个半小时，给客户和商业银行造成了损失。  按照国际信用卡组织的惯例，如果不是由于持卡人的过失而造成信息泄密，持卡人一般不承担因信息泄密而出现资金损失的责任。 指银行内部 IT系统不完善、软件硬件故障，不能形成对风险的技术预警、控制，或影响正常运行造成的损失。按照现代商业银行资产负债管理的标准衡量，合理的资产形式及其结构应该是多元化的。 商业银行流动性风险产生的原因 (1)商业银行的资产负债期限不相匹配 (2)经济环境的变化  资本市场迅速发展对银行流动性风险控制的影响。牛转熊时，银行短期存款大量增加，不仅增加了银行经营成本，存款很不稳定，带来流动性风险隐患。 ③ 经济过热发展对商业银行流动性的影响。可以将银行系统内资金逐级、逐步集中，充分发挥资金管理行对于全系统内资金的调控功能，建立健全一级法人体制下的内部控制体系，规范各级银行的经营行为。力争使债券投资等非信贷资产占比逐年增加，保证债券投资每年以 3％～ 5％的比例递增。 （ 4）建立健全流动性风险预警机制 ①做好对资产负债流动性的预测和分析，通过对流动性供给和需求的变化情况的预测和分析，完成对潜在流动性的衡量。 政治风险包括政权风险、政局风险、政策风险和对外关系风险等。  从广义上讲，与法律风险相似或密切相关的风险还有 外部合规风险和监管风险。  风险识别过程包含感知风险和分析风险两个环节。 （ 2）分解分析法 分解分析法指将一复杂的风险分解为多个比较简单的风险因素，将大系统分解为具体的组成要素，从中识别可能造成严重风险损失结果的因素。  这种方法可以使银行清晰、准确地判明所承受风险的具体形态和性质，迅速地认清所处的风险环境并做出科学的决策。  目的在于识别潜在的风险因素。  银行固定利率的资产和负债，不根据市场利率定期进行利率调整，但到期后也会存在重新定价的问题，如贷款的收回再贷，其利率需重新确定和调整。就是 对各时段的缺口赋予相应的敏感性权重，得到加权缺口 ，然后对所有时段的加权缺口进行汇总，以此 估算某一给定的小幅 （通常小于 1％）利率变动 可能会对银行经济价值产生的影响（用经济价值变动的百分比表示）。  在存在外汇敞口的情况下， 汇率变动 可能会给银行的当期收益或经济价值带来损失，从而形成 汇率风险。 四、风险控制  风险控制是对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避和补偿等措施，进行有效管理和控制的过程。  由于信用衍生产品不断创新发展，风险对冲策略也被 广泛应用于信用风险管理策略。规避风险的同时也失去了在这一业务领域获得收益的机会和可能。 六、风险补偿  风险补偿是指 事前 （损失发生之前）对风险承担的价格补偿。  内部控制是 20世纪中叶随着现代经济的发展而建立起来的一个重要管理方法。 三、内部控制要素 （一）内部控制环境 （二）风险识别与评估 （三）内部控制措施 （四）信息交流与反馈 （五）监督评价与纠正 （一）内部控制环境 商业银行应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。 商业银行应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，在全行范围内保持统一的业务标准和操作要求，并保证其连续性和稳定性。 。  。  商业银行应当建立有效的信息交流和反馈机制，确保董事会、监事会、高级管理层及时了解本行的经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。 资金业务的内部控制 商业银行资金业务内部控制的重点是：对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台职责分离，建立中台风险监控和管理制度，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失 存款和柜台业务的内部控制 商业银行存款及柜台业务内部控制的重点是：对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保商业银行和客户资金的安全。 （四）高级管理层应当对违反内部控制的人员，依据法律规定、内部管理制度追究责任和予以处分，并承担处理不力的责任。 会计的内部控制 商业银行会计内部控制的重点是： 实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。 商业银行的内部审计部门应当有权获得商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监督和评价。  内部控制的要点包括： 、目标的运行情况，应建立并保持书面程序和要求，并在程序中规定操作和控制标准。  。 商业银行应当建立内部控制的评价制度，对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨，并根据国家法律规定、银行组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。  董事会负责保证商业银行建立并实施充分而有效的内部控制体系；负责审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况；负责确保商业银行在法律和政策的框架内审慎经营，明确设定可接受的风险程度，确保高级管理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险；负责审批组织机构；负责保证高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。 二、内部控制的目标  通过风险内控机制来预防与控制风险，防止或减少经营损失，保证银行经营管理安全、流动与顺畅的进行。 （二）风险补偿常用的补偿方 法 １、 制定包含风险报酬的资产价格 。 五、风险抑制  风险抑制是指商业银行在承担风险之后，加强对风险的监测，注意风险不利变化的信号，以便在风险爆发之前情况恶化，或风险事件发生后采取措施尽量减少风险造成的损失。  保险转移 ：是指为商业银行投保，以缴纳保险费为代价，将风险转移给承保人。  按照国际最佳实践，在日常风险管理操作中，具体的风险管理、控制措施可以采取从基层业务单位到业务领域风险管理委员会，最终到达高级管理层的三级管理方式。 外汇敞口分析的特点  外汇敞口分析是银行业较早采用的汇率风险计量方法，具有 计算简便、清晰易懂 。  缺口分析侧重于计量利率变动对银行 短期收益的影响 ，久期分析则能计量利率风险对银行经济价值的影响 ，即估算利率变动  对所有头寸的 未来 现金流现值的潜在影响，从而