企业所得税汇算清缴总结的报告(专业版)

　　

【正文】 七、财产损失税前扣除事项依据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》主要的内容：正常的管理损失，不需报批，如固定资产变卖损失，不需报批，但提前报废需要报批。六、有关开办费的问题新会计制度、新会计准则，以及税法对开办费的规定不同，实际中带来了混乱。请注意：资产负债表与利润表的勾稽会不一致，要与利润分配表结合才能勾稽一致。附表三《纳税调整明细表》 包括以下：“（1）收入类调整项目：18项（附表一、五、六、七）”（2）扣除类调整项目：20项（附表二、五、八）“（3）资产类调整项目：9项（附表九、十一）”（4）准备金调整项目：17项（附表十）“（5）房地产企业预售收入计算的预计利润 ”（6）特别纳税调整应税所得 “（7）其他” 第2行“视同销售收入”：第3列填报纳税人会计上不作为销售核算、税收上应确认为应税收入的金额。●整体填表技巧第一，仔细阅读本表的填报说明，然后再填写相关栏目。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。 2007年 第二章《企业会计准则》第9节所得税（准则18号所得税）背景：2006年2月15日财政部颁发《企业会计准则》及《中国注册会计师执业准则》随着我国经济体制改革的逐步深入，中小企业数量将进一步扩大，其所得税征管将会成为税务部门的一个重要方面。汇算清缴户占应汇算清缴户的100 ：自2000年新办企业划归国税管理以来，所得税的户数呈不断增加状况，且增加户数主要为中小企业。缴纳营业税户，发票由地税部门管理，国税部门无法有效监控，易造成税收漏洞。（二）、汇算清缴情况：200*汇算清缴企业共缴纳企业所得税1800余万元。重点加强对有限责任公司和私营企业的财务管理，夯实企业所得税税基。第一篇：企业所得税汇算清缴总结的报告企业所得税汇算清缴总结的报告在今年的企业所得税汇算清缴过程中，我们XX区国税局按照“转移主体、明确责任、做好服务、强化检查”的指导思想，将工作重点放在政策宣传和汇算清缴检查两方面，通过各片、组人员的大量工作，汇算清缴工作取得较好效果，提高和加强了企业的所得税的管理水平，促进了所得税税收任务的完成，进一步明确了企业所得税的工作责权及程序。加强企业所得税税前扣除项目及扣税凭证的管理，严格审查和把关，凡不按规定报经批准的，一律不得在税前扣除或进行税务处理。其余定额征收户数，按规定不进行汇算清缴。四、企业所得税管理经验、问题及建议当前，企业所得税的管理主要是如何加强中小企业所得税的管理，中小企业所得税管理突出问题是：有些中小企业财务核算，纳税申报不全不实，不仅造成国家税收的流失，同时也影响公平核定原则的实现。（一）、200*企业所得税的纳税大户仍以石油公司、中石化、市烟草、区烟草为主，四户企业所得税1200万元。因此，我们应将放在以下几个方面：（一）、加强税法宣传和纳税辅导：对国有大中型企业以外的中小企业应采取针对性强，覆盖面广，行之有效的方法，注意将宣传、培训和辅导有机的结合起来，确保纳税人了解企业所得税政策和法规。 2008年 第二编讲解《企业所得税法》讲解 全面解读（新旧税法对比）背景：2007年3月16日 人大颁发《企业所得税法》对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。第二，本表和相关附表的关系比较密切，应注意保持附表和主表相关数据的一致性。“ 一般工商企业：按附表一【1】第13行金额填报； ” 金融企业：按附表一【2】第38行金额填报； 事业单位、社会团体、民办非企业单位： 自行计算填报。二、上多缴的企业所得税，审批后可作为下一留抵上多缴的企业所得税，在纳税申报表中可作为上期多缴的所得额，或者作为已预交的所得税额抵减。的期初数；会计差错更正的会计处理，区分重大差错和非重大差错两种处理方法。人为损失，财产永久性实质损害，政府搬迁损失，经报税务局批准后可税前扣除。所以，对于众多的私营企业，仍按税法的规定进行会计处理更方便些。固定资产折旧、职工福利费、坏账准备等有一定的扣除比例，企业会计处理中的主要错误是，账务上未进行处理，而在纳税申报中作了纳税调减；按税法规定，一些广告费超过扣除限额的部分是可以在以后进行扣除的，这部分则可作为以后的纳税调减。意见：汇算后通过以前损益调整科目，期末转入本年利润，在下一的汇算清缴时，不作为税前扣除项目，这样会造成“纳税调整前所得”与企业的利润表的“利润总额”不完全一致；如果为了两者一致，则先做费用扣除，然后再作为其他纳税调增项目填报也可，或者按会计制度规定，以前损益调整直接计入未分配利润科目。主表只填白色部分，灰色会自动生成，主要填39行及34行。附表一至附表四是计算应纳税所得额的，附表五至十一是计算纳税调整明细的。 申报期外：少缴或漏缴 《税收征管法》52条因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。X97第四篇：企业所得税汇算清缴企业所得税汇算清缴基本流程张老师第一节近年来会计继续教育有关所得税讲解的回顾四、企业所得税管理经验、问题及建议当前，企业所得税的管理主要是如何加强中小企业所得税的管理，中小企业所得税管理突出问题是：有些中小企业财务核算，纳税申报不全不实，不仅造成国家税收的流失，同时也影响公平核定原则的实现。其余定额征收户数，按规定不进行汇算清缴。（二）税收政策贯彻执行中存在问题：对新办理开业登记的企业界限仍有不明显之处，经常和地税部门有冲突，存在不同的认识，各自看法不一。下面将各方面情况汇报总结如下：一：汇算清缴工作的基本情况（一）、汇算清缴企业户数情况：200*，我局企业所得税管户350余户，应参加企业所得税汇算清缴的企业共计五十户，按征收方式划分均为查帐征收；按纳税地点划分：全部为就地缴纳户数；按经济性质分：国有企业7户；有限责任公司42户，股份有限公司1户。严格遵守相关的工作程序，并督促、引导企业向依法申报，税务部门查帐征收的征收管理方式过度，争取逐年减少实行核定征收方式的户数。下面将各方面情况汇报总结如下：、汇算清缴企业户数情况：20**年度，我局企业所得税管户350余户，应参加企业所得税汇算清缴的企业共计五十户，按征收方式划分均为查帐征收；按纳税地点划分：全部为就地缴纳户数；按经济性质分：国有企业7户；有限责任公司42户，股份有限公司1户。税收政策贯彻执行中存在问题：对新办理开业登记的企业界限仍有不明显之处，经常和地税部门有冲突，存在不同的认识，各自看法不一。汇算清缴户占应汇算清缴户的100：自2000年新办企业划归国税管理以来，所得税的户数呈不断增加状况，且增加户数主要为中小企业。随着我国经济体制改革的逐步深入，中小企业数量将进一步扩大，其所得税征管将会成为税务部门工作的一个重要方面。（二）、新增户数中较成规模纳税5万元以上的有：通信实业集团XX市分公司，；XXX通信建设有限公司纳25万；XX广告公司纳20万。（二）、建设和完善税源监控体系中小企业点多、面广，经营变化大，税源分散，不易及时了解和掌握不断变化的企业生产经营情况及本地区税源变化情况，因此，急需建设中小企业税源监控体系，要和工商、银行、计经委及企业主管部门等建立联系制度，定期核对有关资料，交换有关信息，切实抓好源头管理。 2009年 第三编 《企业会计准则》与《企业所得税法》差异分析 差异分析多缴《税收征管法》51条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的