商业银行风险管理与内部控制(留存版)

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险的定义 。具有明显的 非系统性 风险特征。 例：利用 5年期 政府债券的空头头寸为 10年期政府债券的多头头寸 进行套期保值 ，上述安排已经对收益率曲线的 平行移动进行了对冲，当 收益率曲线变陡时 ，该10年期 政府债券多头头寸的 经济价值还是会下降。 商品包括： 可以在二级市场上交易的某些实物产品， 如农产品、矿产品（包括石油）和贵金属、黄金纳入汇率风险。该贷款发放后，由于该公司发生重大事故，法人代表出车祸死亡，经营活动终止，因此，该笔 1200万元贷款无抵押物，处于高风险状态。 5/7/2023 47 国内银行近年部分操作损失事件 机构名称 发生年份 损失金额 操作风险产生根源 中国建设银 行吉林分行 32844万 内外勾结，采取私刻印鉴、印章，制作假合同、假存款证明书，伪造资信材料、担保文件等手段，进行贷款、承兑汇票的诈骗 中国银行 北京分行 北京“森豪公寓”的开发商以员工名义，虚构房屋买卖合同，提供虚假收入证明套取按揭贷款和重复按揭贷款 5/7/2023 48 中国农业银行包头分行 － 1149万元 银行工作人员与社会人员相互串通、勾结作案，挪用联行资金、虚开大额定期存单、办理假质押贷款、违规办理贴现、套取银行信贷资金，谋取高息。 （ 2）负债流动性风险  过去筹集的资金特别是存款资金，由于内外因素的变化发生不规则波动，对其产生冲击并引发相关损失的风险。  第三，股票市场的发展改变了很多企业融资方式，那些经营良好、效益突出的企业为了降低筹资成本，纷纷改制上市，从证券市场吸收资金获得发展 ,而这些企业很多是银行的优质客户和贷款对象，这些企业资金需求从长期性贷款需求转向短期性的周转性贷款，从总体上说，银行的贷款质量下降，流动性风险增加。 ③实现各商业银行资金的优化配置。因此，探寻警源是预警系统的重要程序。 主要形式： ①商业银行战略目标缺乏整体兼容性。对银行自身的财务报表进行分折是商业银行实行风险管理的重要内容。 二、风险计量 风险计量是在分析识别的基础上，对各类分析因素进行定量分析，计算损失发生的概率及损失的大小。 久期分析的局限性：  第一，如果在计算敏感性权重时对每一时段使用平均久期，即采用标准久期分析法，久期分析仍然 只能反映重新定价风险 ，不能反映基准风险，以及因利率和支付时间的不同而导致的头寸的实际利率敏感性差异，也不能很好地反映期权性风险。 第三节 商业银行风险管理的方法 一、风险分散 二、风险对冲 三、风险转移 四、风险规避 五、风险抑制 六、风险补偿 一、风险分散  风险分散是指通过多样化的投资来分散和降低风险的方法。  风险抑制出于两种指导思想，不同的指导思想有不同的风险抑制方法。  一般情况下，目标可分为预防目标与“止损”目标。 （三）内部控制措施 。 。 计算机信息系统的内部控制 商业银行计算机信息系统内部控制的重点是：严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。 四、内部控制原则  商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则， 全面原则 审慎原则 有效原则 独立原则 五、内部控制的基本内容 授信的内部控制 资金业务的内部控制 存款和柜台业务的内部控制 中间业务的内部控制 会计的内部控制 计算机信息系统的内部控制 授信的内部控制 商业银行授信内部控制的重点是：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户授信风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规使用。验证各项业务、管理活动以及所采用的风险管理模型结果，并定期核实相关情况，及时发现需要修正的问题，并向职能管理部门报告。 商业银行应当建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。 第四节 商业银行内部控制 一、内部控制的定义 二、内部控制的目标 三、内部控制的要素 四、内部控制的原则 五、内部控制的内容 六、内部控制的过程 七、内部控制的方法 八、内部控制的责任 一、内部控制的定义  内部控制是商业银行 为实现经营目标 ，通过 制定和实施 一系列 制度、程序和方法 ，对风险进行 事前防范、事中控制、事后监督和纠正 的动态过程和机制。  没有风险就没有收益。  报告商业银行所有风险的 定性、定量评估结果 ，并 随时关注 所采取的风险管理、控制措施的 实施质量、效果。 久期分析 久期分析也称为 持续期 分析或 期限弹性 分析，是 衡量利率变动对银行经济价值影响 的一种方法。 （ 6）情景分析法  情景分析法是通过有关数据、曲线、图表等模拟银行未来发展的可能状态，预测风险范围及结果的方法。 一般的分类标准为： 直接或间接，财务或非财务，政治性或经济性风险因素等。  从狭义上讲，法律风险主要关注商业银行所签署的 各类合同、承诺等法律文件的有效性和执行能力。 ③中间业务的创新，通过提高商业银行的电子化水平，完善其服务功能，大力开办各种委托代理和中间服务业务，提高资产负债的总体流动性水平。 ① 加强各级商业银行法人体制，强化经营系统调控功能。其对商业银行流动性的影响：  首先，股市熊转牛时，大量短期银行存款便从居民存款账户上转到居民的证券账户，使短期内银行的流动性需求激增，在流动性供给不能相应增加的情况下，便产生了流动性风险。我国商业银行资产形式单一，变现能力较差。  我国 9000多名内地持卡人因在 2023年 8月 1日至 2023年 5月 27日在美国刷卡，账户信息也被盗取。  此案经劳动仲裁部门调节后，银行除依据买断政策给予经济补偿金外，另行给付一次性补助费用，双方终止由劳动关系引起的一切关系。 股票价格风险 是指由于商业银行持有的股票价格发生不利变动而给其带来损失的风险。  当该资产于 1年后到期时，其 再投资 报酬率如降至 8％＜ 9％， 银行面临 再投资风险。  例，向一家纽约银行在 东京 的日本代理行支付 日元 ，应在 东京的营业时间内 完成，而一家纽约银行向在纽约的一家日本银行的美国代理行相应地交付美元则是发生在纽约的营业时间内。  如果某事件收益或损失是固定的，并被事先确定下来，就不存在风险；  如收益或损失存在变化可能性，且变化过程无法事先确定，则存在风险。 （二）市场风险 市场风险是指 因市场价格 （金融资产价格和商品价格）的波动 而使银行的表内和表外业务发生损失的风险。 基准风险 （利率定价基础风险） 在利息 收入 和利息 支出 所依据的 基准利率变动不一致 的情况下，因其现金流和收益的 利差 发生了变化，对银行的收益或内在经济价值产生影响。 市场风险特点：  具有数据充分和易于计量的特点，适于采用量化技术控制。  此例是内部流程引起的操作风险中的一个类别 —— 对规定执行不严格造成的风险。 中国工商银行南海支行 1990 － 2023 超过 20亿元 使用虚假的财务报表、经济合同、证明文件，使用虚假的产权证明、抵押物作担保、抵押，骗取银行贷款 中国工商银行上海外高桥保税区支行 2023 － 涉案金额 7141万 以消费信贷名义经营谋利：姚康达将个人住房贷款用于购买 128套住房，炒作房地产。  商业银行流动性风险来源于两个方面：负债方和资产方。 ② 利率市场化对商业银行流动性的影响。通过强化资金在各行全系统调拨，充分利用好有限的资金资源，实现资金在全系统的优化配置，以增强系统内资金的效益性和流动性。 ③建立定期的流动性分析制度。 ②为实现这些目标而制定的经营战略存在缺陷。  首先，通过财务报表可以获得各种风险指标，如流动性风险比率、利率风险比率、信用风险比率以及资本风险比率等。 准确的风险计量结果是建立在卓越的风险模型基础上的，而开发一系列准确的、能够在未来一定时间限度内满足商业银行风险管理需要的数量模型，任务相当艰巨。  第二，对于利率的 大幅变动 (大于 1%),由于头寸价格的变化与利率的变动 无法近似为线性关系 ，因此，久期分析的结果就 不再准确 。  马柯维茨的资产组合管理理论认为，只要两种资产收益率的相关系数不为 1（即完全正相关），分散投资于两种资产就具有降低风险的作用。  第一种思想：要保全本金，还要原贷款收益。 确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。董事会与高级管理层应要求下级部门及时报告经营管理情况和特别情况，以检查内部控制的实施状况以及在实现内部控制目标方面的进展。 ，应考虑运用计算机系统进行控制。 六、商业银行内部控制过程 （一）内部控制设计 （二）内部控制的执行 （三）内部控制的评价 （四）内部控制的持续改进 七、商业银行内部控制方法 （一）组织控制 （二）经营控制 （三）员工素质控制 （四）实物控制 （五）审计控制 （一）组织控制 制定目标、授权和责任 划分组织结构 授予决策权限 制定岗位的工作说明 （二）经营控制 制定计划 编制预算 建立会计和信息系统 制定证明文件 授权 制定政策和程序 保持秩序 （三）员工素质控制 严格录用标准 加强培训教育 对不合格员工进行解雇 制定科学的认识考核方法 实行职工信用保险 实行休假和工作轮换制度 （四）实物控制  实物资产是指现金、有价证券、应收票据、重要空白凭证、业务用章、密押、合同契约、计算机设备等。 商业银行应当建立有效的内部控制报告和纠正机制，业务部门、内部审计部门和其他人员发现的内部控制的问题，均应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。  。 （二）风险识别与评估 （ P240） 商业银行应当设立履行风险管理职能的专门部门，负责具体制定并实施识别、