股份有限公司预算管理办法(编辑修改稿)
2024-05-09 04:17 本页面
【文章内容简介】 资预算主要依据公司期初借款余额、年度现金流量预算、预算期内新增或还贷计划及利率编制。（四）财务预算主要包括现金流量预算、预计资产负债表、预计目标利润表。1. 现金流量预算以业务预算、投资预算、筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，是公司资金头寸调控的依据。2. 预计资产负债表主要依据预算期初的资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、投资预算、筹资预算等分析编制。3. 预计损益表主要依据销售预算、生产预算、期间费用预算、其他业务收支预算、营业外收支预算、投资预算等分析编制。预算编制程序和方法第十一条 预算编制是实施全面预算的关键环节，为确保公司预算切合公司经营实际，更具可操作性，公司年度预算编制应充分考虑预算年度经营实际、市场环境变化，结合公司中长期经营目标，重新分析、测算每一预算项目和经营环节，采用“自上而下、自下而上、再自上而下”的方式，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行，实现预算由财务单一部门编制转变为全员预算管理。第十二条 预算编制程序（一）目标下达公司经理办公会根据公司中长期发展战略、省内经济形势预测、行业前景判断，结合公司市场调查和销售预测，于每年9月底提出下一年度预算提示性经营目标，包括销售目标、生产作业计划、成本费用控制目标、投资计划、大修理计划、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务预算委员会下达各预算执行单位。（二）编制上报各预算执行单位按照财务预算委员会下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提交详细的本单位预算初稿，于10月底以前上报财务中心。1. 公司企管部根据公司年度经营目标，结合销售分公司销售预测，进行产销平衡，确定具体生产作业计划，包括各生产厂水泥、熟料产量、散袋比例、品种结构等。2. 销售分公司根据平衡后的产销计划，编制销售预算。主要包括：1）分品牌、品种水泥和商品熟料年度销量及售价预算；2）根据市场细分的地区销量及售价预算；3）货款回笼预算；4）本部门费用预算。3. 采购分公司根据生产作业计划，编制采购预算。主要包括：1）原燃材料采购数量、单价及存量预算；2）备品备件采购计划、进价及存量预算；3）本部门费用预算。4. 公司人力资源部根据公司经营计划、劳动用工计划，编制工资预算；5. 各生产厂根据生产作业计划及大修理计划，结合公司费用分摊具体办法，编制在产品、产成品成本预算（直接材料、辅助材料、直接人工和制造费用预算）、本部三项费用预算、大修理预算、其他业务收支预算、福利费开支预算、营业外收支预算、现金流量预算、预计资产负债表、本部目标利润预算；6. 投资公司根据公司清欠要求、对外投资项目经营情况及公司经营发展战略，编制投资预算。主要包括：1）项目投资计划及资金预算；2）投资项目收益预算。7. 物业公司根据自营物业经营实际编制成本预
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