商业银行风险管理培训(编辑修改稿)
2026-02-12 15:32 本页面
【文章内容简介】 行的承诺要求进行资金交割或当约定的或有事件发生时，潜在的或有资产和或有负债才会全部或部分地反映在银行的资产负债表上 (如银行的放款承诺，当借款人要求银行履行承诺时，承诺资产就会转化为信贷资产；银行开立的保函或备用信用证大部分都被放在表外，当开证的客户不能履行付款义务时，保函或备用信用证就会转化为实际负债 )。 • 权威人士认为，表外业务包括有风险的表外业务和无风险的业务活动。后者主要以收取手续费为目的，其业务内容包括结算、代理收付、代理保管、代理保险、代理发行证券、代理发放股利、代理承销政府债券、代理清欠等代理业务，以及信息咨询、情报服务、计算机服务等，此类业务通常被称为中间业务。 • 有风险的表外业务的风险性表现在某种情况发生的条件下，原来的表外业务将引起资产或负债的增减变化，从而使银行出现价值损失的可能性。带有风险的表外业务主要包括以下种类：贸易融通业务 (银行承兑汇票、商业信用证等 )、金融保证业务 (担保、备用信用证、贷款承诺、贷款销售、资产证券化等 )、衍生产品业务 (互换交易、期货和远期交易、期权交易等 )。按照一般分类，我们将有风险的表外业务归为三类。 • 1．担保和类似的负债 • 与担保有关的银行业务往往被看做对直接信贷不同程度的替代，它使银行对被担保者承担了以下义务。 • (1) 在商品交易中作为第三者现行交易的支持者或金融后盾。 • (2) 在第三者没用能力履行债务协议时，直接承担还款义务。 • 2．承诺 • 承诺是银行做出的对未来承担某种债权债务的允诺，一般分为可撤销的承诺与不可撤销承诺两种。 • 3．与汇率或利率有关的项目 • 该项目是指 20世纪 80年代以来一些与利率或汇率有关的金融创新工具，主要有金融期货、期权、互换、远期利率协议等。 • 五、商业银行投资风险 • 随着商业银行市场竞争的加剧，原有的以放款业务为主的资产业务类型已经不能满足盈利性需要，越来越多的商业银行将目光集中到投资业务上。银行参与投资业务在满足银行增加盈利的同时，也在一定程度上稳定了银行的地位，促进了金融业混业经营的趋势。然而，与传统资产业务相比，投资业务具有流动性强、受市场影响显著等特点，因而存在着获利与损失的不确定性，风险也随之产生。商业银行在证券市场中会同时面临多种投资风险，既有系统性风险，又有非系统性风险，如政治风险、市场风险、经济政策风险、利率风险、货币购买力风险和外汇风险等。 第二节 商业银行风险测量及管理 • 一、商业银行信用风险评估 • (一 )构建商业银行贷款信用评级体系 • 当前我国金融机构自己研发了许多形形色色的信用评级方法 (如中信银行将企业客户的信用水平分为十级，每一级都分配有不同的授信额度，以此实现风险管理与控制；农业银行则采用国外普遍认同的评级方法，将客户信用等级分为 AAA、 AA、 A、 BBB、 BB、 B、 CCC、 CC、 C九个等级 )。显然，评级标准的不同反映了不同商业银行对风险控制的态度：倡导安全性优先的商业银行将严格等级标准，从授信额度上控制对各类企业的放款数额；倡导盈利性理念优先的商业银行则在进行信用评级时实行灵活掌握，对能带来较高利润的客户实行信用“升水企业资信评级体系由两个组成部分。一是行业整体评价体系，主要包括行业风险分析和企业经营环境分析；二是企业评价体系，包括定性分析、财务指标分析和特殊分析。企业评价体系考核要素的选取一般取决于行业整体评价，因而企业评价体系是一种动态评价方法，随着企业经营环境的变化而不断调整。 • 企业资信评价框架如图 161所示。 图 161 企业资信评价框架 1．信用级别转移矩阵 2．贷款的当期估值 3．用 VaR计算贷款未来一月内的损失 • 二、商业银行流动性风险评估 • (一 )流动性缺口概述 •
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