商业银行风险管理教材(编辑修改稿)

　

【文章内容简介】 指导原则 》 制定，分为五个级别，五个级别的贷款定义如下： • 正常类：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 • 关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 • 次级类：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 • 可疑类：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 • 损失类：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 2. 影响分类的主要因素主要包括： • 1）借款人的还款能力。 • 借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况；影响还款能力的非财务因素等。 • 2）借款人的还款意愿。 • 3）借款人的还款记录。 • 若借款人为新往来公司，参考其在同业往来记录、资信状况；若借款人为新成立的公司，考察其股东的往来记录、资信状况。借款人的还款记录可反映贷款的展、逾期情况，分类时贷款的展、逾期状况亦作为一个重要因素考虑。 • 4）贷款的担保。 • （ 1）信用保证：考察保证人的资信状况、履保记录。 • （ 2）抵、质押品：抵、质押品的质量、折扣、估值的准确性、可变现能力。 • 5）贷款偿还的法律责任。 • 重点考察贷款手续（包括但不限于担保手续及贷款文件的签订）的完整性、有效性和合法性及可采取的补救措施。 • 6）银行的贷款管理。 （二）客户信用等级评定办法 • 商业银行将客户划分为农业、工业、商贸、房地产、建筑安装、外资、事业法人、银行、证券、非银行金融机构、综合等 11类客户。对客户的评价指标分为信用履约评价、偿债能力评价、盈利能力评价、经营发展能力评价和综合评价五个指标体系。等级实行百分制，特殊加分超过百分的按照实际分数算。 信用等级设置为三类八个级别： • AAA+、 AAA、 AA+、 AA、 A+、 A、 B、 C。其中 AAA+、 AAA、 AA+、 AA为优良客户； A+、A为一般客户； B为限制客户； C为淘汰客户。 • AAA+级：得分 ≥95分。并要满足下列限制性条件：； ≤ 50%； ≥5亿元（工业和综合类）、 ≥3亿元（农业和商贸）； 2年经营性现金流量非负。 • AAA级： 90≤得分＜ 95；并且资产负债率、利息和到期信用偿还记录满分。 • AA+级： 85≤得分＜ 90；并且资产负债率、利息和到期信用偿还记录满分。 • AA级： 80≤得分＜ 85；并且资产负债率、利息和到期信用偿还记录满分。 • A+级： 75≤得分＜ 80；并且资产负债率、利息和到期信用偿还记录满分。 • A级： 70≤得分＜ 75；并且资产负债率 ≤ 75%；利息偿还记录满分。 • B级： 60≤得分＜ 70。 • C级：得分＜ 60，或者得分 ≥60，但是属于国家明令禁止的行业或淘汰行业。 客户信用等级评分表的内容主要包含： • 五类 20个指标，外加加分和扣分。第一，信用履约评价（ 30分），第二，偿债能力评价（ 30分），第三，盈利能力评价（ 15分），第四，经营发展能力评价（ 15分）；第五，综合评价（ 10分）。 评分标准如下： • （ 10分）：无次级、可疑、损失的得 10分；无可疑、损失的得 7分；有可疑、损失的得 0分。 （ 10分）：按期还为满分。 （ 10分）：按期还为满分。 债率（ 10分） ≤ 65%或 75%。 （ 5分） ≥120%或 130%或150%。 （ 4分） ≥0。 （ 4分） ≥20%。（ 3分） ≤ 50%。 （ 4分） ≥4。 产报酬率（ 5分）：农业 ≥3%、工业 ≥8%；商业 ≥5%；综合类 ≥6%。（ 5分）：农业 ≥6%、工业 ≥12%；商业 ≥10%；综合类≥9%。 （ 5分）：农业 ≥7%、工业 ≥12%；商业 ≥10%；综合类 ≥15%。 （ 5分）：农业 ≥工业 ≥3；商贸 ≥4；综合类 ≥3。 （ 4分）：农业 ≥9%、工业≥11%；商贸 ≥12%；综合类 ≥9%。 （ 2分）：农业≥7%、工业 ≥8%；商贸 ≥6%；综合类 ≥9%。 （ 4分）： ≥10%。 （ 1分）。 （ 3分）。 （ 4分）。 （ 2分）。 （三）综合统一授信管理制度 • 统一授信管理是商业银行对单一法人客户或集团性客户统一确定最高综合授信额度，并在额度内办理授信业务，并加以集中控制客户信用风险的信贷管理制度，包括贷款、贸易融资、贴现、承兑、信用证、保函、担保等表内外信用发放形式的本外币统一综合授信。 授信额度理论值和测算 • 测算的方法有： 。适用对象为经营期已满 2个会计年度并能提供 2个完整会计年度财务报表的法人客户。主要类别包含农工商建安房地产企业法人客户、事业法人客户、金融机构客户、土地储备机构客户。 • 。适用对象为经营期不足 2个会计年度的客户。根据公式测算法测算授信理论值不足，但能够提供标准普尔（或穆迪、惠誉）等国际评级机构认定为 A级以上（含）且被 《 财富 》 杂志最新评选为世界 500强企业的在华控股子公司以及总行授权书中列明的优势行业重点客户担保的客户。 第三节 商业银行的利率风险管理 • 一、利率风险管理的背景 • 利率管制条件下，利率风险没有受到监管当局的重视； • 当利率管制放松后，利率风险管理逐渐成为金融机构日常管理的一个重要内容。 • 利率管理的方法主要有：重定价模型和到期日模型、久期模型。 利率风险的产生有两个条件： 市场利率发生变动 银行的资产和负债期限不匹配 二、利率风险的含义及表现形式 •利率风险是指由于市场利率变动的不确定性给金融机构带来的风险，具体说，就是指由于市场利率的波动造成金融机构净利息收入损失或资本损失的金融风险。 •利率风险的形式有： 重定价风险 基准风险 收益率曲线风险 期权风险 • 重定价风险 • 重定价风险是指由于银行资产与负债的到期日的不同（对固定利率而言）或是重定价的时间不同（对浮动利率而言）而产生的风险，它是利率风险最基本和最常见的表现形式。 举例说明 银行吸收了一笔 10万元的定期存款，期限 3年，利率为 %，同时，还发放了一笔 10万元的浮动利率贷款，期限也为 3年，利率为 %。在第一年内银行能够稳定的赚取 %的利差。一年后，市场利率下降了 ，贷款将重新定价，在存款利率不变的情况下，贷款利率下降，将给银行带来利息收入的损失。 基准风险 基准风险的产生是由于在计算收益和负债成本时，采用了不同类别的基准利率。在期限相同的情况下，当二者采用的不同类别的基准利率发生了幅度不同的变动时，就产生了基准风险。 举例说明 银行吸收了一笔 1年期的浮动利率存款的同时，发放了同等期限的浮动利率贷款。存款利率根据伦敦同业市场拆借按月浮动，贷款利率根据美国联邦债券利率按月浮动，当这两个基准利率的波动幅度不一致时就产生了基准风险。 收益率曲线风险 收益率曲线是将各种期限证券的收益率连接起来而得的一条曲线。随着经济周期的变化，收益率曲线会出现不同的形状，并由此产生了收益率曲线风险。 期权风险 在银行与客户签定合同时，银行往往允许客户提前提取存款或偿还贷款，这实际上是一种期权。由于利率发生变化，客户提前提取存款或偿还贷款，会导致银行利息收入发生变化。此时的利率风险就是期权风险。 三、 利率风险的度量与管理 度量利率风险的方法有三种： 久期模型、重定价模型和到期日模型 （一） 久期模型 久期又称为持续期，它不仅考虑了 资产或负债的到期期限问题，还考虑了每笔现金流的情况。 久期是利用现金流的相对现值作为权数的贷款 /资产的加权平均到期期限。 久期举例 • 某行发放一笔金额为 1000元的 1年期贷款，贷款利率为 12%，要求每半年偿还一半本金和利息。现金流图： •