【财务管理:税金分析PPT24-税收】PPT课件下载

2021-06-02 04:04:01本页面

【导读】时间:2020年12月6日。务资料、会计资料。税金及附加”工作底稿。交税种及有关税率。销费、进场费、仓租费、展台费、加盟费、“培训费”收入发票,税率为3%。城市建设维护税税率为7%、1%(如深。税率为4%(或根据当地税务规定计提。其他帐薄为每件5元。分子公司且其售后公司未独立)。销售货物所支付的运输费用,按照7%的扣除。a)准予抵扣运费金额包括运输单位开。随同支付的装卸费、保险费等其他杂费;铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具。的货票,以及从事货物运输的非国有运输单。不包括货运定额发票。部提单上列为固定资产项目。B)公司购进货物发生非正常损失、以及。月度终了,将应交增值税下的明细科目余额。税+消费税)*适用税率

  

【正文】

1、税金分析讲解人:聂力平时间:年月日第步骤:获取相关交纳税金税务资料会计资料增值税纳税申报表营业税纳税申报表城市建设维护税纳税申报表印花税纳税申报表纳税当期的损益表编制“应交增值税”“主营业务税金及附加”工作底稿第步骤:分析。

2、很多种筹划方案,可同时执行,所以要求各部门的合作和沟通。第步分析总结•分析和总结执行的情况,以备今后税收筹划方案的提出。税收筹划分析和案例增值税的筹划所得税的筹划案例:般纳税人的税收筹划•某公司是个年含税销售额在万元左右的生产企业,公司每年购进材料万元左右含“’增值税。如果是般纳税人,该公司产品的增值税适用税率为%,如果是小规模纳税人则增值税征收率为%。该公司会计核算健全,有条件被认定为般纳税人。请为该企业进行纳税人类别的税收筹划。•分析•该公司含税销售额增值率/=%该公司若为般纳税人,应纳增值税税=/+%x%/+%x%=•若为小规模纳税人,应纳增值税税额=/+%x%=•因而,小规模纳税人节税额==万元•在选择纳税人类别时,除了要比较税收负担外,下面几个方面也•要注意比较:•般纳税人的经营规模往往比小规模纳税人大;•般纳税人的信誉往往要比小规模纳税人的信誉好;•从般纳税人那里购货可以获得进项税额的抵扣,而从小规模纳税人那里购货却不能抵扣进项税额,因此会使般纳税人有更多的顾客。•但是,般纳税人要有健全的会计核算制度,要建立健全的账簿,培养或聘用会计人员,将增加会计成本;般纳税人的增值税征收管理制度比较复杂,需要投入的人力财力和物力也多,会增加纳税人的纳税成本等。这些都是想要转为般纳税人的小规模纳税人必须考虑的。案例:般纳税人和小额纳税人税负的轻重般纳税人的增值税率为%小额纳税人按简易办法征收率%,公司含税价元不含税价元含税价不含税价元购入销售般纳税人应纳税额含税价计算:进项税=/+%x%=销项税=/+%x%=应纳增值税:=元不含税价计算:增值部分=不含税销价不含税进价=–=应纳增值税:x%=元这时的增值率为/=%应纳增值税=不含税进价x增值率x%=x%x%==不含税销价/+增值率x增值率x%=/+%x增值率x%=元=含税销价/+%/+增值率x增值率x%=小额纳税人应纳税额小规模纳税人按般纳税人的同等价格出售产品元含税价计算/+%x%=x%=什么情况下两者纳税额致呢?含税销价/+%/+增值率x增值率x%=含税销价/+%x%增值率=%当商品不含税的增值率为%时,两种税赋相等。当增值率高于%时,按简易征收办法纳税合算当增值率低于%时,按销项税减进项税的办法纳税合算注意:这里的增值率指的是不含税销价不含税进价/不含税进价同样,可以定义增值率为含税销价含税进价/含税销价,则可计算出增值率应为%时,两种方法的纳税额相同。不可选择性根据税法,般纳税人和小规模纳税人由税务局认定。•如符合般纳税人条件,不申请办理般纳税人认定手续的纳税人,按销售额x税率纳税,不得抵扣进项税。•小规模纳税人可以到税务机关申请开具%的增值税发票,以供客户作为进项税款抵税。对此,企业可以通过合并,分立,新建等方式进行税收筹划。案例兼营适用不同增值税税率和征收率项目的税收筹划某公司为增值税般纳税人,年月份的公司资料如下:机电产品销售额万元,其中农机销售额万元;自己开发的计算机软件销售额万元;销售使用过的旧机器两台,台售价万元,超过原值;另台售价万元,低于其原值。两台旧机器均属于企业固定资产目录所列货物。公司当月可抵扣的进项税额为万元销售额都为不含税销售额。请为该企业筹划核算方式。分析若未进行分别核算,则应纳增值税税额=++x%=万元,若分别核算,则应纳增值税税额“x%+x%+x%=万元考虑到该企业销售其自行开发的软件产品有%的税负限额的情况,可以做以下调整:++x%=%%实际应纳增值税为:++x%=万元即征即退:=万元因此,分别核算可以为该公司节减增值税在上面案例中,用到的税法规定有:,实际税负超过%的部分即征即退。,暂免征收增值税。其中“使用过的属于货物的固定资产”,应同时具备以下个条件:。

3、深发展协议付息票据民生招商广发商业汇票保证招商光大本外币票通民生票据拆深发展光大质押开票深发展光大票据回购光大票据包买民生光大买方付息票据贴现流程图⑴卖出人供货方⑶银行⑷买入人购货方⑵⑴实物商品交割⑵交付商业汇票⑶银行向卖出人供货方支付货款⑷买入人购货方向银行支【财务管理:税金分析PPT24税收】PPT课件下载。

4、例销售直接费%费计,%边界利润,%固人件费%定固定资产费用%费诸经费%計,%生产销售稼动差%营业利润%营业外笋益%最终利润%销售额,%期首产成品盘点金额%当期制造成本,%期末产成品盘点金额%当期销售品成本,%销售毛利,%销售直接费%般管理费%营业利润%营业外损益%最终利润%新希望管理咨询有限公司版权所有事业计划的制定研讨・分析利润计划•损益分歧点比率和体质强化销售额总费用利益比例费固定费损失销售额・费用销售额损益分歧点销售额边界利润能弥补固定费所需的销售额★损益分歧点比率低=边界利润高/固定费低上述P/L损益分歧点的比率为%金额比率生产额,%销售额,%比材料费,%例销售直接费%费计,%边界。

5、料低耗品大类可控项目上,进行反浪费要因分析,寻找管理制度上的漏洞和不完善方面,并将主要成本项目实行挂牌到岗,使每个职工在生产操作中时刻牢记“成本在我心中,节约在我手中”,收到良好效果。应该制定本成本中心降低成本的重点控制项目。作业长应该在本作业区找出用量大或是单价高或是浪费严重的项目作为重点控制项目,也就是讲抓住大头,确保降低成本目标得以实现。对重点控制项目应指定专人负责,抓科技攻关合理化建议自主管理,按月跟踪项目进度及取得的效益。如技术进步可使综合成材率上升,若提高个百分点的成材率,可使单位成本及总成本都大幅下降。热轧区针对管坯切割长度精度低,造成浪费等现象,组成个质量攻关小组,经过努力,精度得到很大提高,切割长度超标由以往的次降低到次,成材率也由此提高。应该下大力气增强全员成本意识,调动作业区降低成本的积极性。为了使全员具有成本意识,作业长进行成本指标分解做到“人人有指标”的同时,应根据指标制定系列奖惩制度。对完成指标的给予嘉奖,对完不成的扣奖,使全员有种责任感,对“降成本增效益”起到积极的作用。作业长应使班组长了解标准成本,从管理思路上引导作业长带动员工来降低工序成本。如作业区通过开展系列活动来提高职工的成本意识。钢管分公司年年开展“查找身边浪费点”的活动,广大职工积极响应,立足岗位做有心人,经过个班组的认真查找,共收到余条关于降低成本的好建议好措施,同时将好的建议和措施在分公司内进行广泛推广并给予奖励,这样大大提高了全员成本意识。怎样创造条件使作业长成为降低成本的主力军要增强作业长的成本意识。要使作业长成为降低现场成本的责任者,首先必须使作业长有强烈的责任感,这样作业长才能增强作业。

6、IntangibleassetsandfuturevalueAnAccenturesurveyConductedbytheEconomistIntelligenceUnitAugustandSeptemberRespondentdemographics%%%%%Lessthan$million$millionto$billion$billionto$billion$billionto$billionMorethan$billion%%%%%%%ChiefexecutiveChairmanManagingdirectorPresidentChieffinanceofficerChiefoperatingofficerOtherWhichofthefollowingtitlesbestdescribesyourjob?Whatwereyourpany’srevenuesinUSdollarsin?%%%%%%%%%%%%%%%%%%%AerospaceanddefenceAgricultureAutomotiveChemicalsandtextilesConstructionandrealestateConsumergoodsamp。retailing【财务管理:税金分析PPT24税收】PPT课件下载。

7、dingVision第节财务分析的标准依据和方法判断优劣的标准以经验数据为准以历史数据为准以同行业数据为准以本企业预定数据为准LeadingVision财务分析的依据会计报表资产负债表利润表现金流量表报表附注与说明审计报告及其他LeadingVision财务分析的方法比较法与计划比与历史比与同业比比率法相关比率构成比率因素分析法LeadingVision第章财务报告的阅读和般评价资产负债表的般评价通过阅读比较解释和调整,获得对企业财务状况经营成果和现金流量的初步但较为准确的认识。简要资产负债表LeadingVision简要资产负债表资产负债与所有者权益流动资产:现金应收账款存货流动资产合计长期投资:股票投资债券投资长期投资合计固定资产:固定资产原值减:累计折旧固定资产净值无形资产递延资产与其他资产资产合计流动负债:短期借款应付债款应付工资应交税金其他应付款流动负债合计长期负债所有者权益:股本资本公积金盈余公积金未分配利润股东权益合计负债与股东权益合计LeadingVision资产负债表的特点反映定时点的财务状况,因此有被修饰的可能按权责发生制填制,对未来的反映受到定程度的影响反映资产与负债所有者权益之间的关系,以及资产结构负债结构所有者权益结构等信息LeadingVision资产总额的评价反映企业生产经营规模的大小及能力的强弱资产关不代表盈利能力和偿债能力,只代表拥有或控制的经济资源资产金额受会计确认计量报告和披露规则的约束注意资产总额的变动LeadingVision资产有效性判断注意实物资产和非实物资产实物资产包括货币资金存货长期投资直接投资固定资产等,其特点是:未来创造价值并能保留现金流量,因此,在通货膨胀时持有较为有利非实物资产包括无形资产递延资产开办费长期待摊费用等,其特点是:未来创造价值的能力很小无形资产除外但能保留现金流量,因此,在通货膨胀时持有未必有利LeadingVision注意虚资产的存在和影响虚资产即其价值有水份的资产,其存在影响对企业的正确判断:财务状况经营成果其形成原因:理论上的缺陷实务上的操作基本对策:利用估值的方法挤去水份LeadingVision流动资产与非流动资产的比例流动性收益性风险性的思考存在相对稳定的比例关系因企业而异LeadingVision固定资产长期投资的评价固定资产应注意净值占原值的比重新增固定资产增长率长期投资注意%的限制投资总额增减情况投资分布LeadingVision负债与所有者权益的般评价负债与所有者权益之比流动负债与长期负债之比所有者权益项目构成分析LeadingVision资产与负债间的般分析流动资产与流动负债短贷长用长期资产与长期负债长贷短用LeadingVision损益表的般评价简要损益表销售收入减:销售成本销售税金毛利减:销售与管理费用息税前利润减:利息税前利润减:所得税税后利润LeadingVision损益表的特点反映定期间经营成果利润=收入成本费用按权责发生制填列反映损益的构成及实现分析要点损益的构成及变动损益变动的原因:收入收益性变动经营方向等是否改变成本费用性变动经营业绩等的变化LeadingVision收入收益性变动分析项目规模年年增。

8、。主要措施合资企业管理原则设立财务机构,配备专职人员,明确职责分工,建立内控流程,定期进行考核;建立相对完整的财会管理制度,依法办理经济业务;定期每月如实提交财务报告报表说明及分析;接受配合股东对合资公司的检查。对。

9、确定正确的信息在可利用的时间内作出决策以下哪个给出了恰当的顺序:ABCD决策例题例题:以下哪项工作不应由护士长来做:A编写给主管护士们增加工资的建议B做些改善病房外观的事情,减少患者的投诉数量C决定给护士办公室配台计算机,这台计算机已经得到批准,数据处理中心已经提供了可利用信息览表D决定下午点轮班护士的工作内容,这位护士在过去周内没有明显理由就出现业绩下滑的状况例题:以上工作哪项最适合分配给主管护士去做:见上题例题:以上工作哪项最好采用头脑风暴法见上题决策例题决策困难的原因管理者必须考虑各方利益存在不易量化的因素存在决策风险受短期目标的影响复杂技术问题向专家咨询需要时间和成本有些决策需要多位管理者共同作出决策者能力目的背景等不同决策过程中存在的问题不确定性问题不确定性内容状态不确定:环境不可预测结果不确定:环境的变化结果不可预测响应不确定:组织对不确定性的反映类型防卫型:守家型的,讲求效率,主动防卫探索型:发明创造多,低效率的分析型:是探索型的追随者模仿者,见风驶舵响应型:迫于压力才有反映决策过程中存在的问题不确定性按程度分类确定性:理论上存在风险:尽管有风险,但尚能确定决策结果的概率,管理者所能做的就是作出成功概率最大的决策客观概率:可以通过逻辑或实际的经验算出,主观概率:根据判断和以前的经验估计,拍脑袋不确定性:基本无法估计概率。只能通过确定主观概率来决策。决策过程中存在的问题行为陷阱表象失误:以貌娶人,喜欢听好的扩大义务:依然坚持错误的行动原因:压力组织文化组织政策好胜掩饰好大喜功不理智过于自信:过高估计成功概率“最近效应”:最近的信息给予不合比例的高权重决策过程中存在的问题信息技术促进了集体决策产生了集体决策系统:交互式的计算机系统,有助于集体成员解决非结构问题,作用包括:组织各种不同观点收集信息定义并优先排序形成决策评价决策对利益各方的影响集体决策集体决策与辅助集体决策辅助决策:类似技术委员会顾问团,“质量控制圈”。特点不做决策避免分散责任集体决策集体决策的优点集思广益,创造力强那些参与决策的执行者能更好地理解认同该决策集体决策锻炼人民主比个人决策更准确集体往往比个人更快地熟悉业务当任务有内在联系时,可以提高决策的有效性集体决策缺点迫于压力,不敢提议,人云亦云,“群体思维”被少数人控制有幕后交易花费时间责任分散,可能更冒险,“群体转移”集体成员的初衷被扩大第动机左右集体决策对集体决策评价不能绝对认为集体决策定比个人决策好。“应急方法”=“应地制宜”集体决策例题:在管理决策中,“概率”的概念与以下哪项最为接近:A管理层对其控制系统的信心B给定事件发生的可能性C有关被选方案事实信息的适用性D管理层处理主观信息的能力例题例题:以下哪种情况使用决策树是适当的:A不确定性和风险B不确定性和主观可能性C确定性D风险例题例题:以下哪个是个人决策与集体决策对比后可以得出的结论:A更为保守B评价更为完备的信息C产生更多的备选方案D增加了决策在认识上的合法性例题例题:以下哪种方法会使小组成员对高层负责A口头确定尽可能多的方案,其他成员不加批评的头脑风暴法B来自于高层的指令C德尔菲法D公开讨论问题极其潜在的解决方案达到致的意见例题例题:以下哪项关于质量控制圈的表述是错误的:A典型的质量控制圈般由名下属和监督成员组成B其部分概念包括向参与者传授沟通技能质量战略问题分析技术C质量控制圈要以公司为前提并在公司时间开会D对所建议的解决方案的实施具有最终控制权例题例题:首席审计执行官正在设法建立个适用于整个公司的标准化的审计程序,公司各边远地区聘请了许多内部审计师。首席执行官想要选择个程序,这个程序能鼓励多数内部审计师的参与协调不同的观点,并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效地实现首席审计执行官目标的决策过程是:A决策模型B集体辅助决策C应急方法D程序化决策例题例题:以下哪个特征是集体决策的优势:A比个人决策更快B集体处理的信息要比个人处理的信息更多C个人决策比集体决策更昂贵D集体决策可以选择最恰当的备选方案例题第单元审计证据基本内容基本概念不同分类选择审计证据时应考虑的问题审计证据的评价标准审计证据的分析应有的职业谨慎基本概念定义:内部审计师在审计过程中收集的,为审计结论和审计建议提供支持的信息。内部审计师应该收集分析评价和记录足够的信息,以实现审计业务目标。这是内部审计的核心工作。
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10、ⅢⅣⅡ华南理工大学CUIYI“费用支出”业务活动的内控制度流程成本会计财务主管出纳总经理业务部门费用支出计划检查审批计划内借款/报销申请审核计划外借款/报销申请审核审批支出入账支出入账检查分析统计ⅠⅢⅣⅡ华南理工大学CUIYI现金管理制度钱帐分管制度现金开支审批制度日清月结制度现金清查制度现金保管制度出纳员和会计人员相互牵制,相互监督,从而减少错误和贪污舞弊的可能性。明确本单位现金开支范围,制定各种报销凭证,规定报销手续和办法,确定各种现金支出的审批权限。清理各种现金收付款凭证,登记和清理日记帐,现金盘点,检查库存现金是否超过规定的现金限额。定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点。华南理工大学CUIYI财务管理制度及内控制度的建设制度设计与建立制度的实施运行制度效果评价制度调整优化制度的实施运行制度设计与建立制度效果评价制度调整优化华南理工大学CUIYI财务管理制度设计与建立制度设计的原则制度设计的步骤制度的公布与沟通华南理工大学CUIYI合规性财务管理制度制定时,应遵循国家有关法律规定。适用性考虑企业生产经营市场业务管理的特点和要求。可行性财务管理制度应对经济业务的处理程序要有明确规定,并要简便易行,便于实际操作和运行。健全性财务管理制度应规范企业各项经济活动,覆盖产供销的全过程,涵盖对人财物的全方位管理。华南理工大学CUIYI财务管理制度设计的步骤准备调查设计定稿试行确定制度设计范围,落实设计人员,安排进度。企业内外基本情况,企业财务制度现状及实施情况,各类主要业务财务处理程序的调查。确定制度设计方案,按设计分工展开。通过段时间的试行,检查制度的可行性与有效性。华南理工大学CUIYI财务管理制度的公布与沟通财务制度应以企业管理文件的形式,通过正式的审批流程予以颁布。财务制度公布后应根据管理层次,依次在企业内部对员工开展培训。培训之前应由企业领导人明确表达管理高层对财务制度的支持与制度实施的坚决性。培训内容包括财务管理制度体系,各项制度的内容对各岗位员工的要求,以及制度实施中应注意的问题。华南理工大学CUI。

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