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2023-07-06 03:15本页面
  

【正文】 应收账款周转率(周转次数)=主营业务收入净额/应收账款平均余额应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转次数1)应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款)/22)计算期天数,全年按360天计算,全季按90天,全月按30天;3资产负债率资产负债率=负债总额/资产总额100%,※ 该指标为50%比较合适,有利于风险和收益平衡;如果该指标大于100%,表明企业已经资不抵债。3速动比率速动比率=速动资产/流动负债,※ 经验认为该指标为1表明企业有偿债能力,低于1则说明企业偿债能力不强,该指标越低,企业的偿债能力就越差。速动资产是指能够迅速变现为货币资金的各类流动资产,它有两种方法:流动资产存货;货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其它应收款。3流动比率流动比率=流动资产/流动负债,※ 一般说来,生产企业最合理的最低流动比率是2。3销售(营业)增长率销售增长率=本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额100%3资本积累率资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益100%资金成本率资金成本率=资金使用费用/(筹资总额(1筹资费率))※ 数值越小越好。式中筹资总额(1筹资费率)等于筹资净额4经济订货量Q=D存货年需要量;Q每次进货量;K每次订货的变动成本;K2单位储存成本。4设备及工器具购置费的组成设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费(1)进口设备货价=离岸价(FOB价)人民币外汇牌价(2)国外运费=离岸价运费率(3)国外运输保险费=(离岸价+国外运费)国外运输保险费率(4)银行财务费(银行手续费)=离岸价人民币外汇牌价银行财务费率(%~%)(5)外贸手续费=进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率(%)式中, 进口设备到岸价(CIF)=离岸价(FOB)+国外运费+国外运输保险费(6)进口关税:进口关税=到岸价人民币外汇牌价进口关税率(7)增值税=组成计税价格增值税率(基本税率为17%) 组成计税价格=到岸价人民币外汇牌价+进口关税+消费税 (8)消费税:对部分进口产品(如轿车等)征收。(9)海关监管手续费=到岸价人民币外汇牌价海关监管手续费率4基本预备费=(设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费)基本预备费率4建设期利息各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)年利率 4单位工程量材料费4施工机械使用费折旧费: 耐用总台班数=折旧年限年工作台班大修理费: 4措施费环境保护费=直接工程费环境保护费费率(%) 文明施工费=直接工程费文明施工费费率(%) 安全施工费=直接工程费安全施工费费率(%)4规费=计算基数规费费率计算基数可以采用直接费、人工费和机械费合计、人工费为计算基数。4企业管理费=计算基数企业管理费费率基数可以采用以直接费、人工费和机械费合计、人工费为计算基数。50、利润=计算基数利润率计算基数可采用以直接费和间接费合计、人工费和机械费合计、人工费为计算基数5税金 (1)纳税地点在市区的企业:(2)纳税地点在县城、镇的企业:(3)纳税地点不在市区、县城、镇的企业:
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