商业银行风险-资料下载页

　　

【正文】 相互制约，相互监督的内控制度难以执行。会计人员素质业务不高，业务知识和技能匮乏，也是导致会计部位风险加大的另一重要原因，由于会计工作的政策性强，随着新业务的不断推出，制度及操作变化较大，对柜员的综合素质要求越来越高，要求柜员必须熟悉相关制度并及时补充熟悉新制度。而长期以来 沿用的师傅教徒弟的方式使柜员缺乏主动学习意识，师傅们一些错误做法被当作正确经验传承下来。导致盲目操作，无形中加大了柜面业务风险。（二）制度问题制度建设相对滞后和分散，柜面操作潜伏着风险，健全的制度是规范、保障和促进银行业务健康发展的前提，制度不健全会直接形成内控管理上的真空，加大银行业务经营的风险。原则上新业务的开办必须有相应的会计制度来保证，但往往在新业务的开办过程中，由于对其认识不足，在制度制订时很难考虑周全，使得一些新业务在试办过程中面监着较大的风险。比如在业务品种，经营机制，管理模式发生变化的情况下，制度建设跟进不够，制度不衔接，不配套，责任归属不明确，一些环节存在管理空白或风险敞口，有新的系统和新业务上线，但制度和管理办法还没出台，新产品开发和风险控制出现“断层。”原有的业务制度存在过散，制度与系统流程未能有效控制的问题，由于柜面业务品种的不断增加，新业务的普及，但其相应的规章制度分散在各类业务条线的管理办法，操作规程和核算制度中，制度过多过散，查找困难，柜员学习这类制度有一定难度，在实际操作中极不规范，潜伏着巨大的风险。制度执行力不强，违章违规操作时有发生，严格按业务操作程序办理每一笔业务，严守操作规程，严密核算手续，减少操作错误带来的风险。从监管检查发现的各类违规问题来看，绝大多数情况下不是没有相关制度，而是因为操作中有章不循，有令不行，有禁不止的现象较为普遍。未按关业务的管理规定操作或办理业务，基本制度执行力缺乏，制度得不到有效执行所致。部门相互制约管理不够到位，且个别部门内控工作自我控制不足。一是在当前业务大发展的形势下，业务营销部门多重视营销工作，对内控管理的深入程度以及前瞻性调查研究工作做得不够，使得内控管理的针对性不强。二是个别部门虽然制定了风险防范要点，但 存在着对风险环节、风险点分析不全面、不到位的问题，对内控工作缺乏制度化、经常化的管理,削弱了对各管理环节的制衡作用，使得内控管理的质量不高，不利于对风险点和风险环节进行防范。三是个别部门抓系统风险防范的意识不到位，职能发挥的不充分，认为直接管理的工作才是风险防范的部位和内容，更为严重的是不明确本部门自身内控管理的边界，专业部门条线风险管控的职责不清晰。对于业务有直接关联的部门，虽然业务有很大的关联性，但分析的风险部位和风险点仅仅立足于本部门的工作范围，未将业务整体的风险分析和防控到位。（三）银行传统柜面业务流程和风险管理手段亟待更新银行传统柜面业务流程存在的问题，银行柜面业务流程是由一系列按照一定顺序进行的活动和组合，以客户信息与银行内部资源信息为加工对象。在一个完整的业务流程中，同时包括有内部或外部客户，共同构成了自始至终的一个完整的为客户提供某种或几种金融服务的功能。流程的运作需要人员、数据、技术资源和信息系统的合理组合为平台。与国际先进银行比较，我国商业银行柜面业务流程存在的问题主要有：种类繁多。目前国内商业银行的柜面业务流程基本按照产品来制定的，种类极其繁多，如存款类、贷款类、代理类、银行卡类、外汇类、电子银行类等，从而带来柜面培训难、系统设计难、客户服务支持难的局面。环节繁琐。在系统操作设计方面，人性化不够，如可以在一个交易完成的业务分为多个交易；需要重复输入的要素没有记忆功能；各系统之间没有实现自动接口，仍需手工处理等。授权控制不科学。基于风险考虑，在业务系统中设置了复核或授权，系统通过授权复核实现了风险由“人控”到“机控”的跨越，但也带来了一些消极影响。在授权方面，尤其是对于一些风险较小的业务和交易，受授权复核的限制，一方面柜员排队等待授权，造成柜面交易速度较慢，效率较低，客户耗时较长；另一方面日常业务授权过多，容易造成授权流于形式，不利于风险的控制。风险管理手段落后。一是风险内控检查仍侧重于单纯检查监督、时点检查等查错纠弊的检查，缺乏清晰的对各项经营活动事前、事中、事后的流程监督、系统监督路径和机制，内控管理各项职能还没有渗透到全行各项业务的全过程。二是管理方式不科学。目前，商业银行在内控管理上仍主要依靠各级管理人员的经验、直觉和员工的自律，内控管理方式落后，基本上还停留在行政管理、手工操作上，在风险的识别、评估和控制等各个环节上还不能做到定量分析，对风险的管理大多以事后补救为主，缺乏有效的事前防范和事中控制手段。三、探究商业银行柜面业务风险管理的有效措施（一）以人为本，从源头抓管理。加强操作风险文化建设，坚持以人为本，建设内部风险控制文化。要强化操作风险意识，营造良好的内控氛围，让所有员工都具有风险管理意识。同时，发挥员工在操作风险管理上的主观能动性。尊重并听取员工在风险管理上的意见和建议；建构充满活力的机制，做到人尽其才，形成奋发向上的氛围；制定风险管理所要实现的目标和发展战略，让员工有一个明确和良好的预期，以振奋精神，凝聚人心；加强对风险管 6 理专业人才的培养和使用，搞好人力资源的开发；建立全面、科学、可操作的风险管理激励约束机制，充分调动员工加强风险管理的积极性和主动性。加强风险意识教育。注重员工思想道德的培育、法律意识的培养及工作技能的培训，使其自觉遵守各项规章制度和操作规程，杜绝麻痹大意的思想，不给任何犯罪分子留可乘之机；把学习教育同创建学习型银行、争做知识型员工紧密结合起来，通过制度、培训、交流相结合，不断提高员工的综合素质；抓好整肃行风行纪和各类案件的警示教育，有针对性地解决干部员工在思想作风、经营作风和工作作风方面存在的突出问题；落实对员工行为排查制度，对已发现的有经商办企业、从事第二职业、赌博、不正常交友等问题和现象的员工要予以密切关注，力求将各种隐患消灭在萌芽状态。（二）建立健全管理机制全面落实柜面业务操作风险管理责任制。要通过层层签订防范操作风险责任合同，使柜面业务风险，防范责任目标与员工个人利益直接挂钩，形成各级行一把手负总责，分管领导直接负责，相关部门各司其职、各负其责，一线员工积极参与的大防范工作格局。(2)要真正落实问责制。要明确各级管理者及每位操作人员在防范柜面业务操作风险中的权力与责任，并进行责任公示。对出现大案、要案，或措施不得力的，要从严追究高管人员和直接责任人的责任，并相应追究检查部门。、审计部门及人员对检查发现的问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督整改不力的责任。完善柜面业务操作风险内部控制制度建设。建立必要的职责分离，以及横向与纵向相互监督制约关系的制度。明确关键岗位、特殊岗位、不相容岗位及其控制要求，整合、梳理现有内部管理制度。统一业务标准和操作要求，完善并强化其风险管理作用，务求覆盖所有业务环节和风险点，包括决策、执行、监督全过程。对于重要活动应实施连续记录和监督检查；对于银行柜面使用的产品、流程、计算机系统的设计过程和业务组织结构应建立有效的控制程序；建立信息安全管理体系，对硬件、操作系统和应用程序、数据和操作环境，以及设计、采购、安全和使用实施控制，以确保柜面业务处理的正确性。建立并保持柜面业务应急预案和程序，确保业务持续开展，包括岗位责任制度、授权审批制度、业务操作制度、责任追究制度、突发事件控制制度等。规范业务环节的内部控制。在内控制度层次上，改变将内部控制单纯视为对员工工作的一般要求的状况，将其上升为法律、法规、制度，建立严密完整的分级授权体系，对不同重要程度的业务进行不同层次的业务授权。在内控对象上，改变对员工控制制约较多，对管理层控制制约较少的现象，确保内控能够涵盖内部管理和经营活动的各个层次和各个方面。在内控岗位管理上，加强内部岗位责任制，力求岗位目标实施量化考核，重要岗位尽量单设，各岗位和部门相对独立，达到内控所需的双重控制和交叉检查，所有部门都应共同参与对操作风险的管理。柜面新业务、新产品推广前，要在充分研究、试点的基础上，事先制定较为完善的制度和操作规程，以有效评估和防范在新业务和新产品上形成的操作风险。加强岗位职责和业务权限的制约、制衡。要建立强化相互制约的柜面业务岗位职责，加强授权、分权管理，通过科学合理地分配责权利，不相容岗位的业务人员岗位职责必须分离。要进一步强化营业经理在营业网点各项柜面业务的事中授权管理，建立营业经理柜面业务授权的权威性，通过抓好营业经理的授权、管理、培训、考核等措施，真正发挥营业经理 在营业网点的堵关把口的作用，防范经济案件事故的发生。柜面业务操作风险监控体系。建立科学有效、防患于未然的能覆盖所有柜面业务和岗位的事前、事中、事后检查监督防范体系，既要对违章违规行为进行严肃处罚，也要进一步落实和强化监督岗位责任制。(1)重视日常监管检查。加强规章制度执行情况的监督检查，加大对柜面业务管理等重要部门、重要人员和柜面业务风险点的监督检查力度，构筑自上而下的条线专业检查监督防线，上级行各职能部门根据所辖业务范围内各类经营风险的需要，定期或不定期组织开展专项检查；在支行范围内，总会计、检查员要强化监管职能，充分发挥其防范日常业务风险的主要防线作用。(2)建立循环的持续改进过程。检查监督是对是否符合要求进行发现，要建立和完善机制，实施有效的纠正和预防措施，建立一个持续的、循环的柜面业务操作风险改进过程由责任单位或责任人对现有问题制定整改计划和措施，消灭现有风险管理不符合项；由责任单位或责任人针对问题产生的根源采取纠正措施和预防措施，杜绝类似问题再次发生，由监督部门对问题整改情况进行跟踪验证，对措施不落实、整改不彻底现象及时督促，并采取相应处罚措施，直至整改完毕。(3)充分发挥稽核监督职能。由合规性审计向合规性审计与风险性审计并重转变，突出风险性审计。国有商业银行审计部门要及时监测、评价各分行及各业务部门、支行、营业网点的柜面业务风险状况，分析造成风险的因素，提出控制风险的对策。（三）加快业务流程再造，创新操作风险防范手段推进柜面业务流程再造，大力实施柜面业务分流,降低柜面工作负荷。按照“流程银行”的要求,重构运营组织体系，树立科学的操作风险管理理念,促进柜台业务流程再造。在业务流程再造中,综合考虑风险控制成本、服务效率等因素,有重点、分层次抓好主要风险点管理,在风险承受范围内集中精力将主要风险点管住管好,简化对频繁、小额柜面业务的控制环节。在授权额度确定、滞后复核、分类对账、预警参数设置、库房小额现金检查等方面应突出主要风险的控制,而不应面面俱到。网点转型后会计主管在操作风险控制中应更加专业化,具有更高的独立性,对派驻机构的内控管理、业务指导负责,不得与业务经营指标挂钩。建立业务核算或柜面业务预警监控系统。根据当前国有商业银行柜面业务的风险点，利用先进的计算机技术，从综合业务系统中下载数据进行分析并预警，由各行总会计、检查员、监督中心负责落实并抓整改。营业网点是国有商业银行各项业务开展、服务客户、提供银行产品的重要场所，柜面业务是营业网点的主要业务，涉及本外币转账、现金等多项业务，同时，也要认真应对假币、假票据以及反洗钱等工作，因此，必须配备必要的点钞机、清分机、票据鉴别仪、本外币票样等。要建立第二代居民身份证验证系统，加强对利用假身份证在银行开户、洗钱问题。营业网点建立营业经理委派制是内部控制的需要。营业经理通过在营业过程中履行授权职责，防范案件事故发生，发挥着事中监控的作用。2010春金融傅丽霞 8 参考文献：[1][J].金融纵横,2010(1).[2][J].经济师,2010(4).[3][M].西南财经大学出版社，