【导读】合规从字面理解是指合乎规范，或者使其合乎规范。法规、监管规则或标准。律法规及税法等。银监会颁布的《商业银行合规风险管理指引》也对。则和准则相一致。及相关惯例标准而给银行信誉带来的损失等方面的风险。二是强调“合规从高层做起”，通过完善公司治理和培育。银行政策和程序的评估与持续改进的良性循环。于维护银行在股东、客户、雇员和市场中的声誉。同时，为有助于各。当企业文化强调诚信与正直的道德行为准。则，并由董事会和高级管理层作出表率时，合规才最为有效。法律的规定与精神。相吻合的方式组织合规部门。到内部审计部门定期和独立复查。简称《指引》）。《指引》共五章三十一条，分为总则、董事会、监。《指引》规定了商。规风险管理进行非现场监管和现场检查的重点。银监会决定今年在农。村中小金融机构深入开展“合规文化建设年”活动。控制，同业竞争力显著提高，实现依法、合规、稳定发展。风险监管的国家中，商业银行普遍设立合规机构。
【正文】 夹保管、未建立开销户登记簿、未严格执行账户使用管理的制度或规定。 （ 2） 未按规定对支票进行折角核对预留印鉴。 （ 3） 印鉴卡记载要素不全。 （ 4） 未及时更换旧印鉴卡。 （ 5） 未经人民银行审批办理开户。 （ 6） 违反规定为开户资料不全的单位开立账户。 重要空白凭证管理方面 （ 1） 重要空白凭证领用和登记方面。 一是个别机构未严格坚持双人领用制度。二是个别机构的柜员领用的重要空白凭证过多，超过了一个月的使用量。三是存在领取重要空白凭证无领取人签字现象， 35 如：渭南市 某 联社清算中心 2021 年 9 月 14 日出 库重要空白凭证 6400份，无领取人签字。四是领取重要空白凭证未登记，如延安市 某 合 行有 750 份活期储蓄存折， 200 本转帐支票， 200 本现金支票均未在重要空白凭证登记簿中登记。五是个别机构未建立重要空白凭证登记薄。 （ 2）重要空白凭证使用和保管方面。 一是 部分机构柜员未坚持每日营业终了核对尾箱重要空白凭证，对使用中作废的重要空白凭证虽加盖作废印章附当日传票，但未剪角。二是个别机构柜员营业终了没有将柜员尾库中的重要空白凭证随库箱送联社金库保管。三是 个别机构存在重要空白凭证账实不符的现象，如：铜川市 某 联社营业部柜员 张某名下多出现金支票 23 份，转账支票 5 份；渭南市 某 联社由于人为失误，将 3200 份富秦家乐卡误计入富秦卡科目核算，因串户形成帐实不符问题。四是个别机构未坚持账实分管的原则，重要空白凭证实物及账务均由一人保管。 五 是由于监控设施不到位或内部管理不规范，个别机构重要空白凭证的保管、领取和使用不能有效被监控设备覆盖。 六 是重要空白凭证保管不规范，如：宝鸡市 某 联社清算中心的重要空白凭证分别存放在联社后楼一楼库房和办公楼五楼仓库中，与非重要物品混放，且除了落锁外，无其他安保措施；宝鸡市 某 联社部分重要空白 凭证保存在 清算中心办 公室的铁皮柜中。 （ 3）重要空白凭证销号和销毁方面。 一是柜员使用重要空白凭证时销号不及时的情况时有发生。 二是少数机构存在使用综合业务系统上线前的手工重要空白凭证。三是部分机构将作废的旧重要空白凭 36 证继续保留在基层网点，没有及时清理登记造册并上缴联社统一销毁，如延安市 某 合行营业部未将作废的原联社股金证交回 合行 进行集中销毁，仍然在营业部作为重要空白凭证保管。 四是少数联社未建立重要空白凭证销号登记簿。 （ 4）重要空白凭证内部稽核检查方面。 一是部分网点负责人对检查柜员重空稽核检查制度坚持不够，未按规定坚持每周检查一次 网点柜员的重要空白凭证库存情况，如：铜川市 某 信用社主任 2021 年39 月均未对现金和重要空白凭证按期进行检查核对。二是部分网点存在负责人委托他人检查重要空白凭证的现象。 （ 5）其他问题。 一是部分联社尚未建立重要空白凭证管理制度 。二是全省农村中小金融机构家乐卡借据普遍未作为重要空白凭证入账管理，部分机构也未建立手工销号登记簿。三是股金证管理存在隐患。 如汉中市 某 联社 2021 年统一法人社改制时进行了增资扩股，但股金证未纳入重要空白凭证管理， 2021 年 12月年终决算前，联社要求各社对股金证进行清理，将其纳入重要空白 凭证管理，检查发现 该联社未及时将 A 信用社剩余的 150 份、 B 信用社剩余的 456份股金证清理回收。 岗位轮换和强制休假方面 在检查中，我们发现一些联社未能严格执行定期岗位轮换制度，很多重要岗位包括领导岗位都未能实现定期轮换。另一项重要的内部控制制度 —— 强制休假制度，机构普遍均未予执行，有的甚至连强制休假制度都没有建立。 37 五、 关于 陕西省 农村中小 金融机构合规风险管理 工作的几点 建议 针对 全省农村中小 金融机构合规风险管理中存在的问题，结合 监管部门和 对 合规风险管理的要求，借鉴 商业 银行业合规风险管理的经验， 就农村中小 金融机构合规风险管理工作提出以下建议 ： （一）建立和完善合规风险管理组织体系，明确合规风险管理职责分工 陕西省农村信用社 联合社和各统一法人社（行） 应尽快成立合规风险管理 部门，专司识别、评估、监测、咨询、报告和控制合规风险，支持、协助联社高级管理层做好合规风险管理， 合规风险管理部门应承担以下职责： 关注并持续跟踪法律、规则和准则的最新变化，正确理解法律、规则和准则的规定及其精神，准确把握合规法律、规则和准则对农信社经营的影响，为高级管理层提供合规建议； 制定合规制度，并在合规制度核准后保证其在辖内得到 贯彻和执行，同时对农信社的各项经营管理活动进行事前、事中的合规咨询、指导、监督、服务和检查工作有效管理合规风险； 审核评价本联社规章制度、操作规程的合规性，组织、协调和督促各业务条线和内部控制部门对规章制度和操作规程进行梳理和修订，使其符合法律、规则和准则的要求； 协助相关培训和教育部门对员工进行合规培训，开发有效的合规培训和教育项目，包括新员工的合规培训和合规测试，以及所有 38 员工的合规培训，合规人员的业务和技能培训等，为本联社提供合规咨询服务，并成为员工咨询合规问题的内部联络部门； 组织制定合规 风险管理程序以及合规手册、员工行为准则等合规指南，并评估合规风险管理程序和合规指南的适当性，为员工正确执行法律、规则和准则提供指导； 主动识别、量化、评估、监测、测试和报告与经营活动相关的合规风险 ；收集、筛选可能预示潜在合规问题的数据，如客户投诉的增长率、异常交易等，建立合规风险监测指标，分析合规风险发生的可能性和影响，确定合规风险的事前防范措施； 参与组织架构和业务流程再造，并提供合规支持； 识别和评估与 本联社 经营活动相关的合规风险，包括为本联社新产品、新业务的开发、拓展提供必要的合规测试、 审核和支持，评估新客户关系的建立以及客户关系发生重大变化等产生的合规风险； 对 联 社有关重大经营决策提供法律意见，同时，负责管理、指导、协调解决相关法律事务，为 基层网点 提供法律咨询服务； 承担组织、监督、协调和检查 本 社反洗钱工作，建立健全反洗钱政策和规章制度，组建和维护反洗钱监测报告系统，组织开展反洗钱宣传培训等反洗钱职责； 1与相关的外部监管部门保持日常的工作联系，跟踪和评估监管意见和监管要求的落实情况。 合规风险管 理框架是银行 机构 进行合规风险管理的一项决定性 39 要素。监管部门会从是否搭建合规部门 、报告路线是否适当、合规部门的独立性等方面考核银行是否已建立和实施一个有效的合规风险内部控制体系。 我省农村信用社 应建立以合规部门、其他风险管理部门 以及 内部审计部门为核心的合规风险管理框架。合规风险管理机制建设初期的首要任务是组建合规部门，并明确框架内各部门的职能定位和相关责任。首先，要正确界定合规部门与内审部门的职责分工与合作。合规部门是负责合规风险识别、量化、评估、监测、测试和报告的专职部门，而内部审计部门负责银行的合规性检查；合规部门与内部审计部门之间应建立明确的合作机制，如合规部门的工作可以为内审部门 的合规性检查提供方向；内部审计部门的合规性检查结果则是合规部门识别和监测合规风险信息和合规风险点的重要来源和依据。其次，合规部门与业务部门也存在合作的关系，业务部门应主动向合规部门咨询和建议，并主动为合规部门的合规风险监测与评估，提供合规风险信息或风险点等支持；合规部门应通过提供建设性意见，帮助业务部门管理好合规风险，为业务 发展 与产品创新提供必要的合规预估和支持。再次， 应在联社本部 设立独立的合规风险管理部门，在 基层信用社或网点 设立合规部门或合规 风险管理 岗位的集中化的组织结构比较符合 农村信用社目前的 实际情况。 在报告路线上，可以采取条线式或矩阵式，但应以条线式报告为主，即下级合规部门 或合规岗 直接向上级合规部门汇报（条线式），或在向上级合规部门汇报的同时向行政所属机构负责人汇报（矩阵式）。 实际上，这种合规风险岗是由上级部门派驻，统一向上级部门负责。 40 （二）加强合规风险管理制度建设 没有规矩，不成方圆。制度建设是一项基础性工作，完备的制度将解决合规风险管理本身的依据问题，提高合规风险管理的有效性。首先，应将 农村信用社 适用的法律、规则和准则，银行合规政策，以及合规意识 同 高层和普通员工的合规职责等字面要求及其精神实质，有 效地融入 农村信用社 内部的各项制度之中，贯穿于 信用社 的业务政策、行为手册和操作程序，直至 信用社 每个岗位具体做法的详尽描述，形成一整套具有较强执行力的、程序化的内部制度，并且通过内部制度的持续修订，将 农村信用社 日积月累的各种良好做法沉淀下来。 当务之急，应由省联社组织力量统一制定《全省农合机构合规风险管理手册》。 其次，要清晰地界定实际工作中的问责和免责标准，切实有效地落实问责制。同时，应明确一旦违规，必须对责任人采取必要的惩戒措施，确保奖惩分明、违规必究，强化规章制度的执行力。 （三）加强合规培训，提高合规风险管 理能力 合规风险管理不仅仅是属于合规管理部门和合规管理人员所应承担的工作，而且与 信用社 的各个业务流程和各个工作环节以及各个岗位的每一位员工都密切相关，这就要求所有的员工必须熟悉所有与自己所从事的业务直接相关的“合规法律、规则和准则”等，并且在各自的岗位和业务操作过程中自觉地加以遵守。因此， 农村信用社 必须通过合规培训，使员工了解 本社 为了确保这些“合规法律、规则和准则”的实行而应采取的政策和程序等。而只有当合规成为 信用社 每一位员工的行为准则，成为各级岗位人员每时每刻的自觉行动，才能 41 够共同保证有关法律、规则和标准 及其精神得到遵循和贯彻落实。可以说，对员工进行合规培训和教育是维持健全和有效的合规风险管理机制的关键所在， 农村信用社 必须通过 内部的合规培训和宣传，培育和强化员工的合规意识。农村信用社 应当在合规管理部门的统一安排和指导下，开发有效的合规培训和教育项目，根据不同对象组织实施不同层次的合规培训，尤其应重视做好对新进员工、新上任人员、高风险部门和关键岗位人员以及合规人员的教育培训。 （四）加强员工合规意识的培养，构建浸润 农村信用社 各项经营管理环节的合规文化 合规经营是 农村信用社 发展的前提，“合规文化”是 信合 文化的核 心因素之一，也是 农村信用社 实现其稳健经营的关键所在。为此，农村信用社 应把合规切实作为内部的一项核心风险管理活动，作为构建全面风险管理机制的基础，通过合规风险管理推进 内部控制 建设和持续改进，提高政策和程序的执行力。同时， 农村信用社 要 树立“合规应该从高层做起、合规人人有责”的理念，培养员工的主动合规意识，通过对业务部门或业务条线的员工进行全面的风险培训，使其能够主动准确的识别关键合规问题。只有这样合规才能自上而下，成为包括高 管 层在内的每一个员工的行为准则，成为各级各岗位员工每日的自觉行动，才能共同保证有关法律、 规则和标准及其精神得到遵循和贯彻落实 。 以风险管理为本的合规风险管理建设是一项复杂而长期的系统工程， 全 省 农村信用社尚 处于起步阶段，并面临着一系列的问题和挑 42 战。 陕西银监局针对全省农村信用社管理现状， 在年初工作会议上 提出了 合规风险管理要求 。但 最关键的还是要 农村信用社 发挥主观能动性，变被动合规为主动合规，并根据外部环境、法律规章、机构改革、人员流动等变化进行适时调整，定期检查合规机制能否管理最新的合规风险，保证 农村中小金融机构 始终处于合规守法、稳健经营状态。 一般而言，农村中小金融机构要完全杜绝案件的发生是不可能的，但只要加强合规风险管理，使员工养成合规守法的习惯，事事有明确的合规标准，处处有严格的经营纪律，每种产品 都有 有科学适用的流程控制，那么就一定会减少案件的发生。尽快建立全省农村中小金融机构合规风险管理制度框架，并充分发挥合规风险管理在案件防控上的重要作用，以避免或降低自身损失，维护自身声誉，是当前辖内农村中小金融机构亟待解决的一项课题，希望今天来参加培训的各位联社高管们予以高度重视。谢谢大家！
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