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某公司理财mba全景教程(参考版)

2023-07-07 17:20本页面
  

【正文】 26 / 26。【心得体会】____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________在能够正常生存的前提下谋取企业的发展,在发展的前提下再去获利,这是企业发展的良性循环。企业财务管理的内容包括:筹资管理、投资管理、经营管理和分配管理。【小结】以上主要是财务管理的目标、内容、职能及财务管理与企业管理关系的阐述。这就是财务管理和企业管理目标的一致性,也是财务这一项工作的必要性和重要性所在。 企业获利的前提就是要正确地进行投资,也就是要选择好投资项目,取得较高的投资报酬率。 生存、发展的最终目标就是获利。企业的发展对财务的要求就是要筹集到发展资金。关注现金的流动实际上是在关注企业的偿债能力,实际上是在关注企业的生存。 (2)收入能不能抵偿支出如果企业要生存下去,那么它应做到:第一要到期偿债,第二要以收抵支。如果连生存的能力都不具备,又怎么去谈盈利,所以首先企业要正常地生存下去。如果作为第一位的目标那是很可怕的,为什么呢?仔细想一想,很多企业不就是在拼命赚钱的过程中忽略了风险的存在,从而导致了破产。比如,实际成本与预算成本之间可能存在差异,在分析这些差异后,通过财务控制对财务计划、财务规划和预算进行调整。 财务控制就是通过计划、预算和规划对整个资金运动的过程加以控制。财务分析是指以财务报表为基础的分析。规划和预算在市场经济条件下显得尤为重要,没有长期的规划和科学合理的预算,很难想象一个企业的管理是有效的。管理的重心在经营,经营的重心在决策。1. 1. ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________因此有的学者认为分配应属于筹资管理,分配决策属于筹资决策,并且据此提出财务管理包括三个部分内容,这也是有一定道理的。它研究的是:如何在所有者当中进行分配,分什么股利,分多少等等。包括现金管理、存货管理和应收账款的管理。投资活动的管理就是侧重于资金的投向、规模、构成的管理。投资活动的管理是指对资产负债表左边内容的管理。企业到底通过哪几种渠道来筹集资金,每一种渠道筹集的资金各占多大的比重?筹资管理就是侧重于资金的来源渠道、所需的数额、项目构成及成本的管理。计划经济条件下,企业的资金是上级单位下拨的。图3-1 财务管理的内容市价是衡量企业价值高低的一个很客观的标准。 (3)有利于克服管理上的片面性和短期行为。 以企业价值最大化作为企业财务管理的目标有以下优点: (1)考虑了资金的时间价值和投资的风险价值。所以每股盈余最大化只是完善了利润最大化当中的利润和投资的比例关系,其他的弊端依然存在。所以不能够把利润最大化简单地界定为企业财务管理的目标。(2)没有考虑利润和投资之间的关系。利润越大企业就越好。产品积压越多,企业的损失也就越大,所以产值最大化不科学,不可取。在计划经济条件下,企业财务管理的目标就是追求产值最大化。财务管理的目标公司理财的立场决定了财务管理的目标,企业在不同阶段追求不同的目标。财务管理的目标、内容和职能会计科目是对会计要素的分类。会计对象就是资金的运动。(13)人工成本□高□适中□低(11)采购期□过长□适中□短(9)生产效率□高□中□低(7)应收票据□票期过长□适中□支票甚少(5)销售量□供不应求□供求平衡□销售差(3)设备投资□过多未充分利用□可充分利用□不足□陈旧项次检查项目检查评核良中差(1)投入资本□自有资本不足□投资项目过多□资本充足筹资活动现金净流量=筹资活动现金流入量-筹资活动现金流出量现金净流量增加总额=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量【提示】我国的现金流量表是一张年报表,就是一年编一张。投资活动现金净流量=投资活动现金流入量-投资活动现金流出量③筹资活动产生的现金净流量筹资活动包括发行股票、发行债券、向银行借款等等。经营活动现金净流量=经营活动现金流入量-经营活动现金流出量②投资活动产生的现金净流量一个成长中的企业要不断扩大投资规模,其结果通常就是投资活动的流出量大于流量。(3)现金流量表的内容所以在分析报表的时候,一定要把利润表和现金流量表结合起来,不能只看利润表上企业实现的利润,还要看现金流量表上企业赚取的现金。因此现金流量表是一个非常真实、非常客观的衡量现金流动的报表。②现金流量表的基础——收付实现制权责发生制的弊端要求在会计核算上要通过现金流量表来弥补权责发生制的局限性。权责发生制把没有收到的现金确认为收入,而确认收入就要结转为成本,这样,利润表上就要反映企业会实现更多的利润;企业还可能会由于没有足够的现金来还债而导致破产,因为应收帐款未到期还不了债。企业并没有收到现金,但是税务局要求企业出现了收入就要交税,这就造成企业现金流动不合理,即企业没有收到现金,却要拿现金去交税。反之,不属于本期的收入,即使拿到钱,也不确认为本期的收入;凡不属于本期的费用,即使已经付出钱,也不能作为本期费用。借:银行存款100万元贷:销售收入100万元
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