【MBA全景教程之公司理财】参考使用版
2023-06-25 21:07:22本页面
【正文】 财务管理的职能主要包括财务分析、财务决策、财务计划、财务控制。财务管理的目标应该是企业价值最大化。【自检】请分析你所在的企业的具体目标是什么。____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________因此，在正常的生存前提下谋求企业的发展，在发展的前提下再去获利，这才是企业发展的良性循环。【MBA全景教程之公司理财】参考使用版是本平台副主任编辑郑怡君独自修改，高级编辑田斯丹合作校正的高标准文档内容，【MBA全景教程之公司理财】参考使用版的总结、中心思想和主题句均和原始内容相同，郑怡君主要校正了【MBA全景教程之公司理财】参考使用版中出现的错字和别字，田斯丹检查并修改了其它不利于阅读的错误，他们的工作对本内容带来了质的提高，郑怡君毕业于哈尔滨师范大学，出生于1960年，是梅县人，田斯丹毕业于南昌大学，出生于1970年，是金寨县人，两位编辑都具有非常高的专业技巧和操作技能，郑怡君和田斯丹的有效且努力的工作帮助我们获得大量稳定的原创高质量内容，使网站提供给用户的文档更优质和有效，田斯丹和郑怡君对【MBA全景教程之公司理财】参考使用版这个文件的整理编辑工作得到平台所有用户和会员的肯定，在我们的平台上，用户可以复制或阅读页面中的所有内容，所见即所得，欢迎大家浏览平台。企业在生存的和发展的基础上才能盈利，盈利才有可能持续发展。所以企业的发展就要求在财务上能够及时足额地筹集到发展所需要的资金。企业不仅要生存，还要不断地发展，增强竞争能力。也就是说要做好偿债的管理，要做好收支的管理，要非常关注现金的流动。影响企业生存的两个因素：(1)到期能不能还债这是影响企业生存的最直接的因素，也就是说任何一个企业破产最直接的原因就是到期的债务偿还不了，债权人申请企业破产。财务管理与企业管理的关系企业的目标是盈利，但是不能把盈利作为企业第一位的目标。财务决策、财务计划、财务分析和财务控制是现代财务管理非常重要的思想。财务计划制订出来就要执行，所以执行计划的手段就是财务控制。通过各种会计核算进行定量定性分析、计算出各种比率，或根据经验，对财务状况、获利能力、发展趋势做出判断。财务规划包括财务预测和本量利的分析；财务预算是计划和控制的主要手段。财务计划就是财务规划和财务预算。财务决策正确与否，取决于财务信息情报的收集、财务决策方案的设计、抉择和审查。图3－2 财务决策程序财务决策是财务管理的核心职能。 财务决策财务决策是有关资金筹集和使用的决策，它分为四个阶段：情报活动、设计活动、抉择活动、审查活动。财务管理的职能 【自检】请结合企业具体情况说明企业财务管理的主要内容。分配的决策同时又是投资的决策，因为分配多了留的就少，分配少了留的就多，留下来的资金又构成了下一个循环的资金来源，所以从这个意义上说分配的决策也就是筹资的决策，或者说分配的决策同时又是筹资的决策。 分配活动的管理是指对企业盈利后的资金分配的管理。 经营活动的管理是指对投资项目经营中的占用资金的管理。企业筹集的资金有不同的用途，有很多的投资渠道，如固定资产投资就可以投资很多项目，在证券市场上买股票、基金、债券等。市场经济条件下，市场为企业提供了许多筹集资金的渠道，可以发行股票，可以发行债券，可以向银行借款，还可以租赁。筹资活动的管理是指对资产负债表右边内容的管理。财务管理的内容那么企业怎样衡量它的价值呢?现代企业的财务管理实际上是公司的财务管理，也就是公司理财，其衡量企业价值的标准之一，就是股票的市价，市价越高表明企业价值越大。(2)反映了对企业资产保值增值的要求，从某种意义上讲，股东财富越多，企业的市场价值越大。企业是股东的企业，是所有者的企业，企业的价值最大化，也就是股东、所有者财富最大化。以每股盈余最大化作为财务管理的目标也不太合理，因为每股盈余最大化实际上只是把利润和投资反映出来了，而每股盈余在什么时间实现、每股盈余到底有多少风险没有反映出来。(3)没有考虑企业的风险问题。以利润最大化作为企业理财的目标有一定的科学道理，但在实践中，人们逐渐发现这种目标有很多缺陷，存在许多不合理的因素，具体表现在以下几个方面： (1)没有考虑利润实现的时间先后顺序，也即没有考虑货币的时间价值。在计划经济条件下，财务管理的另一个目标就是追求利润最大化。产值越大企业就越好一旦企业拼命追求产值，其结果就会造成产品大量积压。【重点提示】财务管理的目标财务管理的内容财务管理的职能财务管理与企业管理的关系会计报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。会计要素主要包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六项。【小结】上面主要对会计的基础知识作了简单的介绍，主要分析了会计对象、会计要素、会计科目和会计报表。(14)成品库存□高□中□低(12)耗料率□高□中□理想(10)材料库存□多□适中□低(8)退票坏账□甚多□尚可□甚少(6)应收账款□赊销过多□尚可□甚少(4)销售价格□好□微利□差(2)利息负担□严重□尚可□轻微【自检】请结合企业目前的财务状况填写利润表、资产负债表都是月报表，而利润表是一个时期的报表，是动态的报表；资产负债表是一个时点的报表，是静态的报表；现金流量表也是一个时期的报表，它反映的是一年现金流入和流出的情况。一般来说筹资活动所产生的现流入量比较大，净流量要求是一个正数。所以投资活动的现金净流量表现为负数是正常的，或者说在企业的发展中，其投资活的现金净流量应该是个负数。表3－1现金流量表(简表)年(1) 经营活动产生的现金流量流入量小计减：流出量小计经营活动产生的现金净额(2) 投资活动产生的现金流量流入量小计减：流出量小计投资活动产生的现金净额(3) 筹资活动产生的现金流量流入量小计减：流出量小计筹资活动产生的现金净额(4) 现金及现金等价物净增加额①经营活动产生的现金净流量经营活动产生的现金净流量主要就是企业销售商品、提供劳务过程当中发生的现金流入和流出情况。如果利润表上实现了很多利润，而现金流量表的现金是负数，那么这个企业的偿债能力有问题，其收益质量就不高。现金流量表重要的意义就在于能最真实的反映企业偿债能力，最真实的反映企业获取现金的能力。所以现金流量表的基础是收付实现制，收到了现金一定要反映在现金流量表当中，应收账款跟现金流量表没有关系。因此企业有可能会破产。 ◆其利润表不能反映企业真正获取现金的能力。权责发生制的弊端有两个：◆企业现金流动不合理。通俗地解释就是本期的收入，不管是否拿到钱，都要确认为本期收入；凡是本期应负担的费用，不管这笔钱是否付出，都应作为本期费用。借：应收账款100万元贷。
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