企业所得税汇算清缴查账报告(参考版)

　　

【正文】 49 / 49。4. 国税经管的纳税人年度纳税申报(主表及附表)以企业盖章的年度纳税申报表为有效的申报依据。2. 事业单位、社会团体、民办非企业单位不使用本格式，可由中介机构参照本格式自定。1. 应收账款账 龄上年度期末余额本年度期末余额金额比例（%）坏账准备金额比例（%）坏账准备1年以内1—2年2—3年3—4年5年以上合 计合 计其中应收关联方账款：单位名称内容 金额应收账款余额前五名大额如下：欠款单位欠款金额欠款原因欠款时间2. 其它应收款账 龄上年度期末余额本年度期末余额金 额比例（%）坏账准备金 额比例（%）坏账准备1年以内1—2年2—3年3—4年5年以上合 计　　　其中其他应收关联方账款：单位名称内 容 金 额其他应收款余额前五名大额如下：欠款单位欠款金额欠款原因欠款时间. 待摊费用类 别上年度期末余额本年度期末余额期末结存原因合 计54. 长期股权投资被投资单位名称或项目持股比例(%)初始投资成本本年权益法调整增减额年末余额本年计提减值准备计提减值准备原因（应付利润）股东名称上年度期末余额本年计提本年支付本年度期末余额合 计借款单位本金利率期限欠付利息备注说明抵押物、担保人是否诉讼合计（股本）单 位 名 称上年度期末余额本年增减变动本年度期末余额 金 额 比 例 金 额 比 例合 计，应当披露的其他重要交易和事项。 11. 利润分配缴纳所得税后的利润按下列顺序分配：弥补亏损；提取xx％的法定盈余公积金；提取xx％的法定公益金；提取xx％任意盈余公积金；支付股利。其他长期待摊费用根据具体内容按受益期平均摊销。9. 长期待摊费用的摊销大修理支出在大修期内平均摊销；租入固定资产改良支出在租赁期和预计使用年限两者孰短的期限内平均摊销。在期末或年度终了，检查各项无形资产预计给企业带来经济利益的能力，当存在下列情形之一的：某项无形资产已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为公司带来经济利益；其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形；应将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。年度终了，对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则按减值金额计提在建工程减值准备。已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产个别/类别的原价、预计使用年限及估计残值（原价的 %）制定个别/类别固定资产年折旧率。固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备，以及不属于生产经营主要设备、使用期限超过两年、单位价值在2000元以上的设备、器具、工具等。年度终了，按照个别投资项目账面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。5. 长期投资的核算方法对外股权投资，按投资时实际支付的价款或确定的价值记账。预计的存货跌价损失计入当期损益。(2)坏账准备的核算方法坏账准备的核算采用应收账余额百分比法 /账龄分析法/销货百分比法/个别认定法存货的盘存采用永续盘存制/实地盘存制，各类存货取得时按实际成本计价，发出时按加权平均法/移动加权平均法/先进先出法/后进先出法/个别计价法计价/计划价格，低值易耗品领用时采用一次摊销/分期摊销法。八、其它应披露的事项（一） 国税机关征管企业列支个人通信费贵公司属国税机关征管企业，本年度贵公司据实列支xxx个通信费，总金额为xxxxxx元，其中：xxx职级xxx人,列支xxxxxxy元；xxx职级xxx人,列支xxxxxxy元；xxx职级xxx人,列支xxxxxxy元。六、本年度亏损的审查经审查，核定贵公司本年度纳税调整后所得为－xxxxxx元,因此，贵公司应由以后五年内所得弥补的本年度亏损额xxxxxx元。五、应缴所得税的审查核定贵公司本年度实际应缴所得税xxxxxx 元（核定贵公司本年度实际应纳税所得额xxxxxxxx 适用所得税率xx % ）, 贵公司本年度自报应缴所得税xxxxxxxxx 元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。经审查调整，核定贵公司本年度纳税调整增加xxxxxx元，本年度纳税调整减少xxxxxx元，本年度纳税调整后所得xxxxxx元, 贵公司本年度自报纳税调整后所得xxxxxx元， 核定数比自报调增/调减xxxxx元。贵公司本年度税前实际计提计划生育奖xxxxxxx元，按税法规定可税前扣除计划生育奖（核定贵公司本年度调整捐赠支出后的应纳税所得额为xxxxxxxxx元2‰），核定本年度调整可税前扣除计划生育奖增加/减少纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调整增加/减少纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。2. 其它纳税调整减少项目核定贵公司本年度其它项目调减纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报其它项目调减纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数多调减/少调减xxxxxxxxxx元，其中：（1） 补计消费税、营业税、城建税、教育费附加、堤围防护费、土地使用税、房产税、车船使用税等税费 （2） 动用1999年及以后年度形成的工资储备调减纳税所得 （3） 动用工资结余或工资储备补计职工福利费、工会经费、职工教育经费 （4） 补计固定资产折旧/费用摊销 （5）长期股权投资按权益法核算投资所得（被投资方未作利润分配处理） （6）结转已支付并应计入成本的挂账费用 （7）补计已作纳税调增少计收入的销售成本/营业成本/视同销售成本 （8）其他资产减值（9） xxxxxxxx （10）xxxxxxxxx （四） 计提公益救济性捐赠和计划生育奖的审查贵公司本年度税前实际列支公益救济性捐赠支出xxxxxxx元，按税法规定可税前扣除公益救济性捐赠支出xxxxxxx元；其中可全额税前扣除xxxx元，其它公益救济性捐赠扣除限额xxxx元〔核定本年度未调整捐赠支出和计划生育奖前的所得额xxxxxxxxxx元（扣减弥补以前年度亏损和免税所得后的所得额）+其它公益救济性捐赠支出xxxxxxx元3％/10％〕。(8)委托贷款减值准备的纳税调整贵公司本年度税前实际计提委托贷款减值准备xxxxxxx元（委托贷款减值准备账户期末余额xxxxxxx元－委托贷款减值准备账户期初余额xxxx