现代商业银行风险管理导论(参考版)
2026-02-26 14:21本页面
【正文】 （ 3） • 西方商业银行常采用的资产负债比例主要指标有： • （ 1）反映资产与负债关系的比例： 资 本 期 末 总 额资 本 比 率 资 产 期 末 总 额 资 产 期 末 总 额杠 杆 比 率资 本 期 末 总 额 资本充足率= 资 本 期 末 总 额资 本 充 足 率 风 险 加 权 资 产 期 末 总 额 （ 4） • （ 1）反映资产与负债关系的比例： 各 项 贷 款 期 末 余 额存 贷 款 比 率各 项 存 款 期 末 余 额流 动 性 资 产 期 末 余 额流 动 比 率流 动 性 负 债 期 末 余 额中 长 期 贷 款 期 末 余 额中 长 期 贷 款 与 定 期 存 款 比 率定 期 存 款 期 末 余 额呆 帐 准 备 金 净 额呆 帐 准 备 率各 项 贷 款 期 末 余 额 （ 5） • （ 2）反映资产结构的比例 各 类 贷 款 期 末 余 额各 类 贷 款 与 总 资 产 比 率资 产 期 末 余 额流 动 性 资 产 期 末 余 额流 动 性 资 产 与 总 资 产 比 率资 产 期 末 余 额 （ 6） • （ 3）反映资产质量的比例 • 一逾两呆贷款与报告期资产总额或各项贷款余额之比 • 五级分类贷款与报告期资产总额或各项贷款余额之比 （ 7） • （ 4）反映负债结构的比例 净 拆 入 资 金 余 额拆 借 资 金 率各 项 存 款 期 末 余 额负 债 期 末 总 额负 债 与 资 本 率资 本 期 末 总 额 （ 8） • （ 5）反映盈利性的比例 税 后 净 收 益 期 末 总 额资 本 收 益 率资 本 期 末 总 额税 后 净 收 益 期 末 总 额资 产 收 益 率资 产 期 末 总 额运 营 总 收 入 期 末 总 额 运 营 总 支 出 期 末 总 额运 营 净 收 入 率资 产 期 末 总 额税 后 净 收 益每 股 利 润公 开 发 行 的 普 通 股 数生 息 资 产 期 末 总 额生 息 资 产 率资 产 期 末 总 额。 • 为了实现银行短期和长期的资产负债管理战略目标，保持银行的竞争能力和抵御风险能力，做到兼顾资金的效益性、流动性和安全性，商业银行开始重视建立资产负债比例指标体系，通过比例指标指导、评价和管理银行的资产和负债业务，促进资本负债管理的发展。 （ 12） • 如果商业银行希望利用持续期缺口盈利，可在能接受的利率风险前提下，调整缺口以争取获得额外利润。由例 1，Δi = 3% ，资产和负债的市场价值变化率分别为： aaaPV iDP V 1 i3% %1 13 %D D lllPV iDP V 1 i3%1 .0 2 .68 %1 12%D D （ 11） • 由此可见，资产的市场价值下降率大大高于负债的市场价值下降率，故该商业银行资本的市场价值损失相当严重。上式指出：商业银行资产或负债的市场价值变动与其利率变动反向相关，金融工具的利率风险与其持续期呈线性关系，持续期越长，利率变动引起的资产或负债价值变动率越大，银行资本市场价值的振动幅度就越大。持续期的计算见下表 带息票债券持续期的计算 年份 现金支付 （元） 现金支付现值 （ PV）（ i 10%）（元） 权重 PV /1000 （ %） 加权的期限（年份数 *权重） 1 100 2 100 3 100 4 100 5 100 6 100 7 100 8 100 9 100 10 100 10 1000 总计 100 （ 6） • 由上表可知，这组无息债券的持续期为，因此，面值为 1000元的这张带息票债券的持续期等于 。如下例： （ 4） • 例题 3：一张 10年期、面值为 1000元、年利率为 10%的带息票债券的现金支付等价于如下一组无息债券： • 一张 1年期、面值为 100元的无息债券； • 一张 2年期、面值为 1
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