【货币金融学课件4金融市场】PPT精美课件

2021-06-16 22:49:07本页面
  

【正文】

1、控制的有关内容库存现金管理的有关内容规定库存现金的使用范围P核定库存现金的限额实行收支交易分开处理不定期抽查库存现金库存现金控制的有关内容严格职责分工明确货币资金支出的审批权限实施定期轮岗加强货币资金票证的管理和控制建立内部稽核机制涉及的账户:库存现金账户结构:库存现金账户性质:资产类明细账:库存现金的帐务处理增加额减少额余额借贷库存现金收入的帐务处理库存现金收入的主要途径:从银行提取现金;收取转帐起点下的小额销售款;职工交回的差旅费剩余款等。帐务处理借:库存现金贷:银行存款主营业务收入,其他应收款等等库存现金支出的帐务处理:必须在国家库存现金管理制度允许的范围内办理库存现金支出业务;帐务处理将多余现金元存入银行借:银行。

2、p安徽广播电视大学wwhtvuah发现线索•年月日,银付#,修理制冷设备:借:管理费用--修理费贷:银行存款年月日,银付#,修理运输设备:借:营业费用--修理费贷:银行存款年月日,银付#,修理运输设备:借:营业费用--修理费贷:银行存款p安徽广播电视大学wwhtvuah思考题及参考答案•若现金盘点中,盘点日的现金实存数为元,其他数据不变,推到月日的实存数应为多少?审查的结果为盘亏,其原因为出纳本人挪用现金,审计人员是否应提出调整建议?答:月日的实存。

3、企业填送“银行汇票/本票申请书”并将款项交存银行,取得汇票/本票企业在使用银行汇票/本票后,根据发票账单等有关凭证如果多余款或因汇票/本票超过付款期等而退回的款项借:其他货币资金-银行汇票/本票存款贷:银行汇款借:物资采购/原材料/库存商品/贷:其他货币资金-银行汇票/存款借:银行存款贷:其他货币资金-银行汇票/本票存款根据申请书存根联记账记账记账根据开户行转来的银行汇票本票第联信用卡存款信用卡存款企业应按规定填制申请表,连同支票和有关资料并送交发卡银行企业用信用卡购物或支付有关费用企业信用卡在使用过程中,需要向其账户续存资金借:其他货币资金-信用卡存款贷:银行存款借:有关科目贷:其他货币资金-信用卡存款借:其他货币资金-信用卡存款贷:银行存款根据银行盖章退回的进账单第联记账记账记账信用卡存款信用卡存款企业向银行申请开立信用证,应按规定向银行提交开证申请书等文件,并向银行交纳保证金根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额借:其他货币资金-信用证保证金存款贷:银行存款借:物资采购/原材料/库存商品/贷:其他货币资金-信用证保证金存款银行存款记账记账根据银行退回的进账单第联存出投资款的核算存出投资款,是指企业已存入证券公司尚未进行短期投资的现金。例吉澳公司根据发生的有关存出投资款的业务,编制会计分录如下公司将银行存款元存入证券公司,以备购买有价证券。借:其他货币资金——存出投资款贷:银行存款用存出投资款元购入股票。借:短期投资——股票贷:其他货币资金——存出投资款存出投资款的核算存出投资款企业向证券公司划出资金时购买股票债券等时借:其他货币资金-存出投资款贷:银汇存款借:短期投资贷:其他货币资金-存出投资款记账记账应按实际划出的金额按实际发生的金额货币资金的信息揭示期末资产负债表中的货币资金项目,反映企业库存现金银行结算户存款外部存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款等的合计数。应当根据“现金”“银行存款”“其他货币资金”账户的期末余额合计数列示。第节短期投资的核算短期投资的概念及特点概念短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过年含年的投资,包括股票债券基金等特点能够在公开市场交易并且有明确市价,例如,各种上市的股票债券和基金等;持有投资作为剩余资金的存放形式,并保持其流动性和获利性,这条件取决于管理当局的意图。不符合上述条件的投资,应作为长期投资。短期投资的核算企业应设置“短期投资”账户进行其总分类核算。该账户的借方反映短期投资的取得成本;贷方反映投资持有期间获取的股利或利息,以及处置投资应冲减的投资成本;期末借方余额,反映企业持有的各种短期投资的成本。同时,企业应按短期投资的种类设置明细账,进行明细核算。短期投资的取得短期投资取得时的初始投资成本,是企业为取得短期投资时实际支付的全部价款,包括税金手续费等相关费用,但不包括在取得项短期投资时,实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利和已到付息期但尚未领取的债券利息。
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4、贷:其他货币资金——银行汇票存款//刘锦妹主讲第节其他货币资金银行汇票使用完毕,应转销“其他货币资金——银行汇票存款”科目余额元。编制会计分录:借:银行存款贷:其他货币资金——银行汇票存款//刘锦妹主讲第节其他货币资金如果该汇票因超出付款期限或其他原因要求退款时,应先备函向签发银行说明原因,并交回汇票和解讫通知,办理退款手续。经银行审核受理后,应根据银行退回的多余额收款通知与原汇款额相同,编制会计分录:借:银行存款贷:其他货币资金——银行汇票存款//刘锦妹主讲第节其他货币资金银行本票存款银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行本票申请书”,将款项交存银行取得银行本票后,应根据银行盖章退回的本票申请书存根联,编制付款凭证:借:其他货币资金——银行本票存款贷:银行存款//刘锦妹主讲第节其他货币资金企业用银行本票支付购货款等款项时,应根据取得的发货票等单据编制转账凭证:借:材料采购应交税费——应交增值税进项税额等科目贷:其他货币资金——银行本票存款//刘锦妹主讲第节其他货币资金如企业因本票超过付款期等原因未曾使用而要求退款时,应填写进账单式联,连同本票起送交银行。然后,根据银行盖章退回的进账单第联,编制收款凭证:借:银行存款贷:其他货币资金——银行本票存款//刘锦妹主讲第节其他货币资金信用卡存款信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行信用卡专户的款项。企业初始存入或追加存入信用卡存款,均应签发支票,填写进账单,送交银行取得银行盖章退回的进账单第联时:借:其他货币资金——信用卡存款贷:银行存款//刘锦妹主讲第节其他货币资金企业用信用卡在特约单位购物或支付有关费用时:借:管理费用等有关科目贷:其他货币资金——信用卡存款//刘锦妹主讲第节其他货币资金信用证保证金存款信用证保证金存款是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。企业使用信用证办理支付结算时,应在向银行申请开立信用证提交开证申请书信用证申请人承诺书的购销合同,并向银行交纳保证金后,根据银行盖章退回的进账单第联:借:其他货币资金——信用证保证金存款贷:银行存款//刘锦妹主讲第节其他货币资金开证行交来信用证通知书及有关单据时,根据单据列明的金额:借:材料采购或原材料或库存商品应交税费——应交增值税进项税额等科目贷:其他货币资金——信用证保证金存款银行存款//刘锦妹主讲第节其他货币资金存出投资款存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行有价证券投资的资金。例甲公司从其银行存款账户划出元至某证券公司,准备用于购买股票。//刘锦妹主讲第节其他货币资金借:其他货币资金——存出投资款某证券公司贷:银行存款//刘锦妹主讲第节其他货币资金以后以该项存出投资款购入股票A,共支付价款元假设不考虑相关交易税费。借:交易性金融资产——成本股票A贷:其他货币资金——存出投资款某证券公司。

5、•派生存款是指商业银行用转帐结算方式发放贷款或进行其他资产业务时所创造出来的存款。•存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款,中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。派生存款•假如甲有元存导A银行,假如我国存款准备金率目前是%,那么A银行可以将元贷出去,假如乙得到这笔贷款,这里将现金漏出忽略,乙将存到C银行,那么C银行又可以贷出*%,这样过程持续下去。•派生的存款总额是/%存款准备金法定准备金超额准备金之间的数量关系:•存款准备金=库存现金+商业银行在中央银行的存款•法定准备金=法定准备率&#;存款总额•超额准备金=存款准备金法定准备金第节货币供给决定因素•基础货币•基础货币或称高能货币强力货币,是指处于流通界为社会公众所持有的现。

6、GGeneralFinancialMarketsGFinancialInstitutionsandServicesGCorporateFinanceandGovernanceH:PublicEconomicsI:Health,Education,andWelfareJ:LaborandDemographicEconomicsK:LawandEconomics货币金融学的基本框架Macro;Micro;EconometricsM&BCFInvestment国金财政会计管理等等ClassicalsNewKeynesiansKeynesNewClassicalSynthesissMoarismsPostKeynesianAustrianNeoClassicals大萧条GreatDepression::StockMarket%;GDP%;Unemployment%;BankFailure%宏观经济学与政策的分水岭WatershedofMacrotheoriesandPolicyExplanations:古典Classical凯恩斯Keynes其他解释QQ:多种因素重叠overlapping;特别是经济稳定的制度安排espinstitution核心问题或主线KeyIssues:政府与市场MarketvGovernment货币中性与非中性Money:neutralvactive金融经济学FinancialEconomics:Finance,byBodie&Merton,PearsonEducationCapitalIdeas:TheModernImprobableOr【货币金融学课件4金融市场】PPT精美课件。

7、商业银行为获利而持有各种组合的证券,即直接投资有价证券,也包括通过管理证券交易账户来从事广泛的证券业务,如为客户提供投资咨询;货币金融学集美大学财经学院金融系//第节商业银行的业务中间业务与表外业务中间业务分类咨询顾问类业务代理业务结算业务租赁业务信托业务基金托管业务银行卡业务信用卡①贷记卡②准贷记卡借记卡①转账卡②专用卡③储值卡货币金融学集美大学财经学院金融系//第节商业银行的业务表外业务表外业务是指资产负债表以外的业务类表外业务贷款承诺类业务衍生金融工具担保和类似的或有负债货币金融学集美大学财经学院金融系//担保和类似的或有负债类业务主要有投标保证书履约担保书贷款担保备用信用证跟单信用证承兑票据等,其共同的特征是由银行向客户的现行债务提供担保并承担相应的风险。衍生金融工具是指在传统的金融工具如现货市场的债券和股票等基础上产生的新型交易工具,主要有远期合约期货期权互换合约等。第节商业银行的业务担保和类似的或有负债贷款承诺。

8、货币金融学集美大学财经学院金融系//贴现率例假定年后收到票据现金流元,票据现在价值元,求贴现率贴现率只是利率的另种表达方式,贴现率与利率关系如下:其中:d为贴现率,r为利率期末利息和单位时间内的利息贴现率rrd货币金融学集美大学财经学院金融系//到期收益率•例某个投资者A,面临两个投资机会,是购买某新发行的债券B,该债券票面利率%,每年支付次利息,年后到期,按面值出售。是购买某以前发行的债券B,票面利率为%,也是每年支付次利息,年后到期。本次利息刚刚支付过,市场价格为元。请问该投资者该如何选择?假设这两个债券的其它条件都相同货币金融学集美大学财经学院金融系//到期收益率是指投资者持有债券至偿还期末,也就是债券未来现金流的现值正好等于当前市场价格的贴现率如果根据从买入到出售期间所产生的现金流计算得到的收益率,就称为持有期收益率,这是已实现的过去的收益货币金融学集美大学财经学院金融系//利率的种类按利率的真实水平分根据利率的真实水平的差异,可分为名义利率和实际利率名义利率指包括通货膨胀因素的利率实际利率指货币购买力不变条件下的利率实际利率=名义利率+通货膨胀率货币金融学集美大学财经学院金融系//按借贷期内利率是否变动分根据借贷期内利率是否变动,利率可分为固定利率和浮动利率固定利率指整个借贷期间内按事先约定的利率计息而不做调整的利率浮动利率指借贷期间内随市场利率的变化而定期进行调整的利率,但调整规则是事先约定的借贷期比较长的场合,通常使用浮动利率货币金融学集美大学财经学院金融系//按利率的决定方式分•通。

9、币是指能够通过签发支票办理转账结算的活期存款。定期存款和储蓄存款虽不能直接流通,但也是货币,或称为准货币。▲电子货币:在当代科学技术发展过程中出现的电子化信息化的支付工具,也是信用货币的种存在形式。
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10、场外交易场所•不是所有的证券都能在证交所交易,于是,未能取得交易所资格的证券和星的小额交易只能寻找在交易所以外的市场,即通常所说的场外交易市场。*第节金融市场监管金融市场监管的涵义与意义:金融市场监管是指国家政府金融管理当局和有关自律性组织机构对金融市场的各类参与者及他们的融资交易活动所作的各种规定以及对市场运行的组织协调和监督措施及方法。保证金融市场的稳健与正常运作具有极为重要的意义。金融市场管理的原则与内容•各国对金融市场的管理般有以下个原则:•公开公正公平原则制止背信的原则禁止欺诈操纵市场的原则金融市场管理的主要内容•金融市场管理的主要内容包括:金融工具发行的管理;对金融工具转让交易的管理;对证券商的管理金融市场管理机构•金融市场管理机构:是指专门对金融市场行使管理职能的机构,中央银行是最主要的管理机构。金融市场管理手段•经济手段,主要体现为中央银行通过自己的政策措施影响金融市场的活动。法律手段,主要体现在各种法规的制定与执行上。行政手段,主要体现为金融方针政策原则制度指示命令计划等。*第节衍生金融市场–衍生金融工具的概念financialderivative是指在基础金融工具。

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