上海广电股份有限公司某咨询流程管理报告-展示页

　　

【正文】 15小时 参加人员： 股份公司总经理，战略发展部经理、公司财务负责人、人力资源部经理、营业本部部长，及各营业本部下属业务单位总经理 (只在质询本单位规划时出席 ) 时间： 一天半 (在公司以外的会议地点，以避免干扰 ) 32 SVA010709SH(2023GB)_Process 营业本部战略质询会 – 会议规则 需提前准备的材料： 材料 •战略发展部经理下达的会议议程及规则，材料要求 •战略发展部经理下达的公司总体战略规划 (初稿 ) •各营业本部战略规划 提前期 3周 4~5周 2周 会议规则： •各营业本部及业务单位的呈报材料图表一律用标准格式 •质询及对质询的应答要求以事实及数据为基础 •质询对事，不对人 •与会人员对各营业本部规划有质询权，股份公司总经理对修正要求有最终决定权 会后后续活动： •战略发展部经理总结、分发会议上关于各营业本部规划修改要求的要点，规划完成时间表 •责成修改，战略发展部跟踪进度，股份公司总经理最终审批 33 SVA010709SH(2023GB)_Process 战略质询会中高层领导应关注的重点 – 质询问题举例（ 1/3） 战略目标 •重要发展战略的目标如何设定的？ – 市场竞争目标 (如：市场份额、价格指 )如何？ – 运作目标 (如：产能使用、产出良率 )如何？ – 管理人员能力开发目标？ •这些战略目标的加总是否能达成 股份公司 总体的目标？ •这些目标的积极程度如何？能帮助我们取得何种市场定位？ •财务分析是否支持战略规划的设想？现金流可行吗？ 回报率高过资本成本吗？使用哪些预测假设？ •行业发展前景看法的根据是什么？竞争者的看法呢？ •对风险的考虑是否完全、充分？有无好的对策？ •最差的结局是什么？对此考虑与准备是否充分？ 可行性 •需要哪些资源 (内、外部 )才能实行所设定的战略目标？ •今年对成本控 制的具体方案是什么？ •按资源投入的需求判断，这个项目的回报率如何？ 资源需求 34 SVA010709SH(2023GB)_Process 战略质询会中高层领导应关注的重点 – 质询问题举例（ 2/3） •市场的规模多大 (全市场的总销售量 /金额是多少 )？ •市场是 在 成长还是衰退？ •影响供给与需求的主要变数是什么？ •主要驱动行业成长的因素是什么？ 市场 •我们对顾客需求的了解是什么？ – 决定购买的主要原因？谁作决定？ – 对产品 /服务品质的要求如何？ – 我们的产品 /服务一般如何被顾客使用？ •我们的顾客如何 细 分？ 目标细分市场 有何特殊需求？ •市场对顾客的需求有哪些还不能满足的？ •我们如何选定目标客户群？ •竞争对手所选定的目标客户群是谁？为什么？ •我们的成本结构是如何的？竞争者与我们比较如何？ •我们目标中的市场占有率是否过于乐观？ 客户 竞争 35 SVA010709SH(2023GB)_Process 战略质询会中高层领导应关注的重点 – 质询问题举例（ 3/3） 价值定位 •我们的产品和服务对顾客有什么利益？为他们解决什么问题？ – 产品本身有何特色？ (运用的技术与客户所感受到的特色 ) – 产品的周边服务 (如：运送、集后服务 )有何特色？ •与竞争对手相比，我们的产品特色如何？ •客户使用我们的产品和服务要支付哪些成本？ (直接购入价格与日后维修等 )如使用竞争对手的产品呢？ •比较客户可得到的好处与成本，我们比竞争对手有何优势？ •我们的价值定位可以经得住市场考验吗？有没有评估过其他更好的定位？ •我们的价值定位是否完全切合目标客户群的需求？ •我们使用资源的方式够不够有效率？还考虑过哪些更经济的方式而能达到几乎相同的效果？ •我们的人员技能是否足以支持战略举措的要求？如果不够，如何加强？ •下属业务负责人历年的达标记录如何？是否总是过于乐观或过于保守？需要上级领导加强管控还是放手经营？ 资源要求与自身能力 36 SVA010709SH(2023GB)_Process •战略规划流程 •经营计划 /预算流程 •人力资源业绩管理流程 37 SVA010709SH(2023GB)_Process 经营计划 /预算流程的目的及原则 目的 • 将战略规划的当年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为股份公司最高领导和营业本部、下属业务单位领导之间的“业绩合同” • 股份公司领导通过对各营业本部、下属业务单位经营 /预算计划的严格质询和考核，指导各营业本部、下属业务单位的经营运作 原则 • 股份公司制定业绩的期望指标，由总经理通过对各营业本部、下属业务单位经营计划的严格挑战和质询保证业绩指标的合理性和可操作性 • 经营 /预算计划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为营业本部、下属业务单位负责人业绩考核的依据 • 营业本部及其下属业务单位根据预算计划掌握相应资源 (人力、财务 )的支配权和决定权 38 SVA010709SH(2023GB)_Process 广电需要建立一套以事实为依据，自上而下，自下而上的经营计划 /预算制定过程 自上而下的期望值： 自下而上的计划： 汇总 /质询 /考核 重新调查 一致的、有约束力的指标 公司总体计划及财务目标 终端设备营业本部 网络设备营业本部 综合业务营业本部 终端设备营业本部 计划及财务目标 •切合实际、实施性强 •以战略计划为基础 •乐于采纳下属业务单位的合理建议 •经常跟踪考核 •以市场为起点、以事实为基础、并富有挑战性 •营业本部牵头，业务单位积极参与 •市场营销提供事实依据 •有具体的行动方案来支持计划 金星 …… 销售中心 数字音像 亿人 …… 39 经营计划 /预算流程 按本单位规划的第一年目标和营业本部期望目标，起草预算， (c) 股份公司总经理 股份公司财务中心 营业本部负责人 董事会 /集团 根据公司业务战略规划，设定财务业绩期望目标 下达期望业绩指标 经营 /预算计划的起草 汇总 /质询 /修正经营 /预算计划 经营 /预算计划的最终确定 季度 /年度经营业绩考核及半年度计划修订 分解、初定各营业本部的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求 汇总各营业本部经营 /预算计划，提出初步调整意见 提供分析技术支持 股份公司预算质询会 批准预算计划 汇总修正后各营业本部计划，形成股份公司经营预算计划， (a) 陈述营业本部经营预算计划 形成营业本部经营预算计划，(b) 按需要参与质询会 修正营业本部计划， (b) 每月汇总、分析各营业本部和主要业务单位计划完成情况，汇报明显业绩差异，见 指导 /核准 下属业务单位财务 /计划部门 实际业绩和计划差异过大时进行干预 批准预算计划 业务单位负责人 指导核准 汇总 分析 初步修改意见 修正业务单位预算，(c) 季度 /年度营业本部业绩考核会 季度 /年度业务单位业绩考核会 按需要参与考核会 审批 * 实行事业部制后，由事业部财务部门驱动本事业部经营计划 /预算流程 40 经营计划 /预算流程（远景期） 按本事业部规划的第一年目标和公司期望目标，起草预算， (b)* 股份公司总经理 股份公司财务中心 事业部 负责人 董事会 /集团 根据公司业务战略规划，设定财务业绩期望目标 下达期望业绩指标 经营 /预算计划的起草 汇总 /质询 /修正经营 /预算计划 经营 /预算计划的最终确定 季度 /年度经营业绩考核及半年度计划修订 分解、初定各营业本部的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求 汇总各营业本部经营 /预算计划，提出初步调整意见 提供分析技术支持 股份公司预算质询会 批准预算计划 汇总修正后各营业本部计划，形成股份公司经营预算计划， (a) 陈述营业本部经营预算计划 修正营业本部计划， (b) 指导 批准预算计划 每月汇总、分析各事业部计划完成情况，汇报明显业绩差异，见 实际业绩和计划差异过大时进行干预 季度 /年度事业部业绩考核会 按需要参与考核会 事业部 财务部 * 仅 SVA网络业务事业部下属单位仍需制定本业务单位预算，再由事业部财务部门汇总 核准 审批 每月汇总、分析各业务单位计划完成情况，汇报明显业绩差异，见 季度 /年度业务单位业绩考核会 按需要参与考核会 41 (a) 股份公司经营 /预算计划主要内容 主要内容 各营业本部、主要业务单位战略规划及第一年目标概述 •战略规划第一年目标 •经营计划及预算计划主要前提假设 主要经营业绩指标及计划 •年度及月度销售计划 – 分各营业本部 – 主要业务单位 – 主要产品 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求 •综合营业本部及主要业务单位举措 •股份公司层面的举措（如公司品牌形象，政府关系） •相应的人力 /技术支持 现计划和总公司目标要求之间的差异及填补缺口之具体举措 影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措 详细的财务预算计划（主要为各营业本部预算的汇总） (1) 损益表 (2) 资产负债表 (3) 现金流量表 (4) 资产质量控制预算 (5) 费用预算 (6) 投资及投资收益预算 (7) 固定资产预算 (8) 贷款规模预算 42 SVA010709SH(2023GB)_Process (b) 营业本部经营 /预算计划主要内容 主要内容 营业本部战略规划及第一年目标概述 •战略规划第一年目标 •经营计划及预算计划主要前提假设 主要经营业绩指标及计划 •年度及月度销售计划 – 主要业务单位 – 主要产品 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求 •主要新业务 /产品的开发 •主要营销、生产、采购、服务举措 •营业本部层次的举措，包括整合营销、采购、生产调度等 •跨部门的协调举措（如转移价格） •相应的人力 /技术支持 现计划和营业本部目标要求之间的差异及填补缺口之具体举措 影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措 详细的财务预算计划（主要为下属业务单位预算的汇总） (1) 损益表 (2) 资产负债表 (3) 现金流量表 (4) 资产质量控制预算 (5) 费用预算 (6) 投资及投资收益预算 (7) 固定资产预算 (8) 贷款规模预算 43 SVA010709SH(2023GB)_Process (c) 下属业务单位经营 /预算计划主要内容 主要内容 本业务单位战略规划及第一年目标概述 •战略规划第一年目标 – 各产品市场、份额、增长速度、价位 – 新产品的投放时间表 •经营计划及预算计划主要前提假设 主要经营业绩指标及计划 •年度及月度销售计划 – 分产品、型号 – 分地域 – 产量、销量、销售额、资金回笼率等 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求 •新业务 /产品的开发 •市场及客户的开拓 •生产、采购、服务举措 •相应的人力 /技术支持 现计划和目标要求之间的差异及填补缺口之具体举措 影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措 详细的财务预算计划 (1) 损益表 (2) 资产负债表 (3) 现金流量表 (4) 资产质量控制预算 (5) 费用预算 (6) 投资及投资收益预算 (7) 固定资产预算 (8) 贷款规模