上海广电股份有限公司某咨询流程管理报告-在线浏览

　　

【正文】 预算 44 SVA010709SH(2023GB)_Process 不同层面经营 /预算计划内容侧重点各有不同 a. 股份公司侧重点 b. 营业本部侧重点 c. 业务单位侧重点 战略规划及第一年目标概述 主要经营业绩指标及计划 主要经营举措、时间表及资源 计划与目标差异及缺口补偿措施 风险分析及防范措施 财务预算计划 •汇总各营业本部、主要业务单位战略规划及第一年目标概述，进行合理平衡、调整 •按业务条块、产品线汇总各营业本部和主要业务单位业绩指标和计划 •根据当前经营活动重点确定公司关键指标 •综合、统筹各营业本部和主要业务单位的举措 •关键新业务投资举措 •在股份公司层面开展全局性工作 •汇总并综合各营业本部、业务单位的计划，以及新投资计划，与公司目标进行比较 •对营业本部和业务单位的计划进行合理提升要求 •汇总、评估各营业本部的风险分析，提出综合防范方案和措施 •主要为各营业本部预算计划的汇总 • 汇总各下属业务单位规划及第一年的目标，进行合理调整，努力达到股份公司的目标要求 • 按业务单位、产品线汇总各营业本部和主要业务单位业绩指标和计划 • 根据当前经营活动重点确定营业本部关键指标 •综合、统筹下属单位的举措 •在营业本部层面开展整合、协调，进一步发挥规模、协同效应 •汇总并综合下属业务单位的计划 •与营业本部目标进行比较，进一步提出整合、调整举措 •汇总、评估下属业务单位的风险分析，提出综合防范方案和措施 •主要为下属业务单位预算计划的汇总 •细化、分解本业务单位第一年目标，落实到具体的产品、区域 /细分市场 •业绩指标和计划按产品、型号、地域市场进一步细化 •按月具体落实销量、利润、资金，以及费用和成本计划 •围绕本单位主营业务，提出具体产品、市场和竞争举措 •比较现有计划和第一年规划目标，提出一些非常规或风险较高的举措，及相应的得失分析 •根据经营活动影响关键因素进行风险分析，提出防范方案和措施 •根据本单位经营计划制定详细、准确的财务预算报表 45 SVA010709SH(2023GB)_Process 预算计划报告样板 第一年战略规划目标 •销售收入 •生产成本 •毛利 •费用 •税息前营业收益 •现金流 •投资需求 •投资资本回报率 、 战略规划概述 终端设备营业本部 网络设备营业本部 综合业务营业本部 预算计划基本前提假设 总计 46 SVA010709SH(2023GB)_Process 预算计划报告样板 目标细分 销售收入 • 终端设备本部 • 网络设备本部 • 综合业务本部 生产成本 • 终端设备本部 • 网络设备本部 • 综合业务本部 毛利 • 终端设备本部 • 网络设备本部 • 综合业务本部 费用 • 销售费用 – 终端设备本部 – 网络设备本部 • 行政管理费用 – 终端设备本部 – 网络设备本部 – 综合业务本部 – 公司总部 税息前营业收益 投资需求 • 终端设备本部 • 网络设备本部 • 综合业务本部 • 总部新业务投资 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 、 股份公司主要经营业绩指标计划 总计 47 SVA010709SH(2023GB)_Process 预算计划报告样板 销售收入 • 单位价格 – 分品种 – 分渠道 – 分地域 • 销量 – 分品种 – 分渠道 – 分地域 生产成本 • 分品种单位成本 • 分品种销量 毛利 费用 • 销售费用 • 行政管理费用 税息前营业收益 流动资产 • 现金 • 应收帐款 • 库存 流动负债 • 短期贷款 • 应付帐款 流动资金 固定资产投资需求 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 、 营业本部 /业务单位主要经营业绩指标计划 总计 48 SVA010709SH(2023GB)_Process 预算计划报告样板 目标 、战略目标实施具体时间表 举措 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 时间表（月份） 负责人 /部门 49 SVA010709SH(2023GB)_Process 预算计划报告样板 现有举措目标 、差异分析 公司设定目标 差异解释 差异弥补方式 差异 50 SVA010709SH(2023GB)_Process 预算计划报告样板 、预算实施风险及规避方法 主要风险 规避方式 风险来源 51 SVA010709SH(2023GB)_Process 投资项目的财务预算表 预算计划报告样板 损益表 2023 预算 2023 预计 2023 预算 销售收入 销售成本 销售毛利 经营费用 + 其他利润 /收入 管理费用 财务费用 税前利润 所得税 净利润 营业额 /收入预算表 经营项目 • • • 重要项目营业额、收入预算细表 管理费用预算表 财务费用预算表 资产状况预算表 投资和投资收益预算表 固定资产预算表 资产负债平衡表 现金流量表 资金需求预算表 主要表格 辅助表格 2023 预算 2023 预计 2023 预算 、财务预算计划 （应附详细财务预算表） 52 SVA010709SH(2023GB)_Process 经营计划 /预算流程的基础分析 主要内容 •根据整体市场情况，制定总体市场份额和销量目标 •销售价格预测 •提出具体市场举措 •预测这些市场举措可能带来的效应 •根据上两个年度有关报表分析预算目标历史完成情况，修正下一年度销售预测 销售预测 •分析上一年度有关报表 •制定总体成本目标 (通常是营业收入的百分比 ) •根据下一年度的销售预测和成本目标，制定各项运营成本 •汇总具体市场举措及成本举措，从而确定成本预算 •预测行业走势和市场需求 •根据公司整体战略规划，提出固定资产投资需求 •起草初步的、详细的投资计划 •进行可行性分析 •根据盈利目标来调整计划 运营成本 资本投资 53 SVA010709SH(2023GB)_Process 经营计划 /预算流程的基础分析 – 销售预测 主要活动 最终成果 负责 /参与部门 •分析企业自身现状和市场情况，根据去年的业绩，制定总体市场份额目标 •根据自身战略重点和优势，把总体市场份额细分到不同细分市场 /客户群 •选定重点目标细分市场 /客户群 •强化有针对性的价值定位，设计相应的产品和服务 •新建和改善销售渠道策略 •考虑各项市场 /产品举措的相应财务、人力和技术要求 •预测每项产品和市场举措能带来的收入和所需投入，计算净现值 •进行敏感性分析 •根据结果优先排序 •综合市场份额目标、市场举措的收入初步确定下一年度销售目标 •统计分析订单情况，修正下一年销售目标 •根据上两个年度有关报表分析预算目标历史完成情况，修正下一年度销售目标 •业务单位营销销售部门 •业务单位营销销售部门 • 业务单位营销销售部门 • 业务单位营销销售部门 • 业务单位财务部门 •市场概况 •产品市场份额预测表 •产品 /市场举措表 •产品 /市场举措投入产出分析 •产品和市场举措优先排序表 •各举措的风险分析 •下一年度销售预测表 内容 分析市场情况，确定市场份额目标 提出具体的产品 /市场举措 产品和市场举措 可行性分析 制定销售目标 54 SVA010709SH(2023GB)_Process 经营计划 /预算流程的基础分析 – 运营成本 主要活动 最终成果 负责 /参与部门 •分析前两个年度损益表和资产负债表 •确认损益表中各项成本驱动因素 •计算上两个年度运营成本占收入的百分比 •根据市场、技术的发展趋势，制定目标运营成本占收入的百分比 •根据下一年度的销售预测和运营成本占收入的百分比确定总体成本目标 •根据各项成本的驱动因素和各项成本占总收入的百分比进行计算 •提出并分析控制成本的具体举措 •根据各市场举措及成本举措，参照总目标修订有关各项成本 •业务单位财务部门 •业务单位财务部门 •业务单位生产部门 •业务单位采购部门 •业务单位财务部门 •各业务单位财务部门 •上两年度财务报表分析 •总体成本目标 •初步成本预测表 •最终下一年度成本预测表 内容 分析上两个年度有关报表 制定总体成本目标 制定具体各项运营成本 综合各因素确定预算成本 55 SVA010709SH(2023GB)_Process 经营计划 /预算流程的基础分析 – 资本投资 主要活动 最终成果 负责 /参与部门 •根据企业销售、生产能力和设备状况，分析增加固定资产投资需求 •对各项投资需求进行优先排序 •根据各项目所属业务类型投资常规，以及自身投资项目所涉及市场、技术的特点起草初步的、详细的项目投资计划 •参照项目所属行业惯例，初步提出投资资金分步到位计划 •分析每个项目的投资回报、必要性及可行性 •根据分析对项目重新进行优先排序 •汇总各投资计划，公司总部财务中心根据年度资金盘子作出统筹建议，上报股份公司总经理和管理委员会批复 •批准后生成最终投资计划 •下达项目投资任务 •业务单位计划部门 •公司战略发展部 •相关营业本部 •业务单位计划部门 •公司战略发展部 •相关营业本部 •业务单位计划部门 •公司战略发展部 •相关营业本部 • 公司战略发展部 •相关营业本部 • 固定资产投资初步预算 •项目建议书 • 可行性研究报告分析 •年度投资计划表 内容 预测固定资产投资需求 制定各项目初步投资计划 可行性研究 整体投资计划的最终确定 56 SVA010709SH(2023GB)_Process 年度预算质询会 – 会议议程及目的 参加人员： 总经理、公司财务负责人、公司战略发展部，及人力资源部门负责人，财务中心计划预算相关人员，各营业本部部长、营业本部下属主要业务单位负责人 (只在质询本业务单位计划时列席 ) 时间： 一天半至两天 会议目的： 对各营业本部和主要业务单位的年度经营计划及财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各营业本部和主要业务单位的经营目标有相当的高度且实际可行，并尽量保证公司总体经营目标 /财务目标实现 • 总经理介绍公司总体财务目标期望 • 公司财务负责人介绍公司总体财务目标及对各营业本部和主要业务单位的目标期望 • 公司财务负责人宣布会议规则 • 各营业本部和主要业务单位呈报经营 /预算计划，接受与会人员质询，明确修改方向 • 公司财务负责人总结发言，明确各专业公司计划修改完成时间表 • 总经理宣布闭会 会议议程： 议题 时间 (小时 ) 1 12 1